信贷资产如何出表
大家好，信贷资产如何出表相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于信贷资产如何出表的知识，下面我们开始吧！
银行信贷人员如何看企业财务报表
一般来说，银行分析一个企业主要从偿债能力，盈利能力，经营发展能，现金流状况等几个方面去分析。对于中小企业，主要还要考虑企业的发展潜力，企业成长性等。
(一)财务分析思维银行作为企业的债权人因不能参与企业剩余收益分享，决定了债权人必须对其贷款的安全性首先予以关注。
因此，银行在进行企业财务会计报表进行分析时，最关心的是企业是否有足够的支付能力，以保证其债务本息能够及时足额地得以偿还。因此，对于短期贷款，银行主要关心的是企业当前的财务状况，如流动资产的流动性和周转率，希望企业的实物资产能够顺利地转换为现金。长期贷款主要关心长期收益能力和资本结构，企业的长期收益能力是其偿还本金和利息的决定因素，资本结构可以反映长期债务的风险。无论是短期贷款或是长期贷款，其共同特点是在特定的时间，企业需要支付特定数额的现金给银行。偿付的金额和时间，不因企业经营业绩的好坏而改变。但是，一旦企业运营不佳或发生意外，陷入财务危机，债权人银行的利益就要受到威胁。因此，银行户头必须事先审慎分析企业的财务报表，并对企业进行持续性的关注。银行的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权，银行要在财务报表中寻找借款企业有能力定期支付利息和到期偿还贷款本金的证据。因而要通过分析需要找到这些答案。首先是公司还本付息为什么需要额外筹集资金?其次是公司还本付息所需资金的可能来源是什么?再次是公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还?最后是公司将来在哪些方面还需要贷款?
(二)企业财务报表分析的依据分析企业财务报表的依据，即就是所拥有的第一手资料，这是进行规范财务分析的起点，也是极为关键的一步。一般而言，要进行科学而规范的财务分析，必须拥有下述资料。
其一，会计报表类。这是进行分析最重要的一类资料，包括(1)资产负债表，其中一般应附有三张附表，即资产减值明细表、所有者权益增减变动表和应交增值税明细表;(2)利润表。其中也应有三张表，即利润分配表、业务分部报表和地区分部报表。(3)现金流量表。其中有主表和补充资料。
其二，会计报表附注。以往我们只注重对会计报表本身的分析，而对会计报表附注关注不够，这极大地减少了分析人员的信息量。近年来，企业年度报表附注有不断增加的趋势。增加财务报表附注的目的是增加财务报表的信息量，改善披露的充分性、抑制企业粉饰报表，减少报表使用人的误解。按照我国《企业会计制度法》的规范，在企业财务报表附注中至少应披露13个方面的内容。(1)是不符合会计核算前提的说明。(2)是重要会计政策和会计估计的说明。(3)重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明。(4)是或有事项的说明。(5)是资产负债表日后事项的说明(即截止编报日至报出日期间资产减损、销售退回、已确定了的赔偿等情况)。(6)是关联方关系及其交易的说明。(7)是重要资产转让及出售的说明。(8)是企业合并、分立的说明。(9)是会计报表重要项目的说明。(10)是收入说明。(11)是所得税的会计处理方法的说明。(12)是合并会计报表的说明。(13)是有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。通过对会计报表附注的分析进一步确认会计报表主体的真实性。
其三，注册会计师出具的审计报告。这些审计报告包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、拒绝表示意见的审计报告四类形式。阅读注册会计师出具的公允的审计报告，有利于进一步证实企业会计报表的真实性，增加可信度，减少信贷及相关决策人员的决策风险。但是必须强调，审计的有用性依赖于它的独立性和能力性。审计的独立性是人们信赖他们的首要因素，但是被审计客户是审计人员服务费支付的主体，与审计的独立性存在重大矛盾。审计的能力性是他们被信赖的第二位因素，但是谁也不能保证每一个审计人员都是胜任的。因此，分析人员应当关注可能出现的欺诈、疏忽和不遵守审计准则的行为，始终对审计意见保持一定的警惕。其四，其他资料。如可能的话，在取得以上资料的同时，最好能取得如信息、证券信息、相关行业资料等，以便能在更广泛的领域分析企业的发展趋势。最后，取得以上资料，不要急于盲目按分析程序进行分析，而应首先对报表的欺诈保持应有的警惕，并熟悉其常见的欺诈特征。
这些特征可以概括为：(1)经常签订企业合并协议。合并活动会改变企业经营的持续性，使利润失去可比性，成为操纵会计报告利润的一种手段。合并是一种重大的理财决策，不可能经常进行。合并在经济上的成功率并不高，经常进行合并是不正常的。(2)公司取得巨大的市场份额，并且增长速度比较快。由于份额越大，增长超过行业均数越困难，如果找不到正常解释，就应关注其真实性。(3)公司解雇会计事务所。会计事务所不会轻易放弃客户，老的客户审计成本很低。更换会计事务所，往往与企业坚持不正当的财务报告有关。(4)业绩太好了，以至于让人难于相信。在一个有效的市场中，一个企业的业绩通常是随机的，不太可能长期直线上升。(5)公司增长迅速。公司的增长总是有其合理限度，过快增长会带来一系列严重的财务问题，公司有可能人为地改变财务报表。(6)公司有操纵利润的历史。当然，上述六大特征只是报表欺诈、利润操纵或信息误导的外部表现，并不意味着具有这些特征的报表都是虚假的。关键是保持足够的警惕，以减少风险。
如何编制银行贷款报表
一、企业贷款需知。
一、企业申请贷款的前提条件：
1、必须是经国家工商行政管理部门批准设立，登记注册，持有营业执照的企业。国家对拟投资的项目有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求。
2、恪守信用。借款人信用状况良好，无重大不良记录；借款人为新设立的企业，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录。
3、企业能实行独立经济核算，自主经营、自负盈亏。即企业有独立从事生产、商品流通和其他经营活动的权力，有独立的经营资金、独立的财务计划与会计报表，依靠本身的收入来补偿支出，独立地计划盈亏，独立对外签订购销合同。
4、不挤占挪用信贷资金。借款用途和还款来源明确、合法。
5、产品有市场、生产经营要有效益。
（二）银行贷款的类别。
1、按贷款用途划分：
①固定资产贷款
它是指贷款人向国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。
②流动资金贷款它是指贷款人向国家规定可以用为借款人的其他组织发放的，用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
③并购贷款
并购贷款是指商业银行向并购方或其子公司发放的，用于支付并购交易价款的贷款。
④房地产贷款
它是指与房地产的开发、经营、消费活动有关的贷款。主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款等。
⑤项目贷款
它是指符合以下特征的贷款：
1）用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目。
2）借款人通常为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人。
3）还款资产来源主要是该项目产生的销售收入、补贴或其他收入。
2、按贷款偿还方式划分
①一次偿清贷款它是指借款人在贷款到期时一次偿还贷款本息。例如：短期贷款。
②分期偿还贷款。
它是指借款人与贷款人约定在贷款期限内分若干期偿还贷款的本金。例如中长期贷款。
3、按贷款利率划分
①固定利率贷款
它是指在贷款合同签订时就设定好固定的利率，在贷款合同期内，借款人都按照固定的利率支付利息，无需“随行就市”。一般短期借款适用。
②浮动利率贷款
它是指贷款利率在贷款期限内随市场利率或官方利率波动按约定时间或方法自动进行调整的贷款。
4、按贷款担保方式划分。
①抵押贷款
它是指以借款人或第三人财产作抵押发放的贷款。
②质押贷款
它是指借款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款。
③保证贷款
它是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带保证责任发放的贷款，银行一般要求保证人承担连带保证责任。
三企业贷款需要提交的资料
1.营业执照（副本）、组织机构代码证、税务登记证（副本）、开户许可证、特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书（若有）；
2.公司章程。
3.法定代表人及其配偶、企业实际控制人及其配偶的有效身份证、婚姻状况证明；
4.其他主要股东及财务负责人的有效身份证件；
5.法定代表人、实际控制人及其配偶授权查询其个人信息的授权书；
6.近三年年末财务报告，最近3个月的财务报表；成立不足三年的企业，提交自成立以来的年度财务报告和最近3个月的财务报表；
7.企业及法人夫妇资产证明（如行驶证、房产证等）；
8.近两年各季末增值税、所得税纳税申报表；
9.近12个月的主要银行账户对账单；
10.企业法定代表人、实际控制人、主要股东签字样本（原件）；
11.股东大会作出的同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明（原件）；
12.企业经营场地租赁合同或产权证明；
13.上一年度的销售合同和采购合同以及近三个月的购销合同；
4.主要近一年财务报表会计科目明细单
二、办理银行贷款的流程和注意事项。
一贷款发放的流程：
1、企业向银行提出贷款申请。
2、银行受理贷款申请后，对企业进行信用调查。
3、银行专业部门对企业贷款的风险评价。
4、对于符合贷款条件和风险评价通过的企业贷款申请的审批。
5、审批通过后发放贷款到企业银行账户。
6、中长期贷款按期审核企业财务报表。
7、对企业贷款的回收。
（二）申请贷款的注意事项
①企业的贷款申请要体现企业的借款需求。借款需求是指公司由于各种原因导致的资金短缺，公司对现金的需求超过了公司的现金储备，从而需要借款。如果企业提供的资料中没办法体现企业对资金的需求，银行有可能拒绝贷款给企业。
资产需求量的计算公式：
新增流动资金需求量=营运资金量-企业自有资金-现在流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入增长率）/营运资金周转次数
营运资金周次数=360÷（应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）
应收（预收）周转次数=销售收入÷平均应收（预收）账款余额
应付（预付）周转次数=销售成本÷平均应收（预付）账款余额
存货周转次数=销售成本÷平均存货余额
企业自用资金有三种：
①贷币资金
②营运资金（流动资产-流动负债）。
③所有者权益中用于营运资金周转的部分（所有者权益+长期负债-长期资产）。
现在流动资金贷款=短期借款+承兑汇票的承付金额
其他渠道提供的融资=发行债券+融资租赁+股东借款+吸收直接投资+发行股票+商业信用+财政拨款+非银行金融机构融资等可用于借款人日常经营生产的其他融资。
企业资金需求体现在以下几方面：
1）销售额的逐步递增，引起借款需求。
2）固定资产的重置和扩张、股权的投资，引起借款需求。
3）企业债务架构的重新调整，减少商业信用借款，引起了借款需求。
4）其他的一些引起需求因素：保险之外的损失、担保代偿等。
②财务指标不达标，贷款审批不通过的几种情况：
1）资产规模偏小、净资产不多，资产负债率高。
2）销售规模不大，获利能力不强、成本性不足。
3）股东抽逃注册资金或关联公司占款金额过大。
4）公司注册资本实际没到位。
5）有民间融资借贷，而且金额较大。
6）财务报表数据与其他资料严重不符，逻辑关系混乱。
7）报表数据出现技术性错误。
三、贷款报表的主要财务指标及标准。
(-)贷款报表的主要财务指标
企业如何编制银行贷款报表
①资产负债率
资产负债率=负债总额÷资产总额X100%
资产负债率是表示示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。
②净资产
净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额÷净资产×100%年末贷款余额高于净资产或者说占得比重越大，企业可支配资金就越多，还贷能力越强，企业运营流动资金越充足，企业经营效率收益就高。所以银行指标是净资产与年末贷款余额比率最好大于100%（房地产企业可以大于80%）
③销售收入
企业的销售收入是还款的主要来源，而且收入决定了企业的经营规模，收入的变动显示出经营状况的好坏。
④利润总额
营业利润率=营业利润÷全部业务收入×100%营业利润是指税前利润
该标值越大，表明企业综合获利能力越强。但是企业不能盲目夸大，要与本行业实际结合。
⑤经营活动现金净流量
经营活动现金净流=经营活动现金流入-经营活动现金流出经营活动现金流量为正数，通常说明企业经营进入良性
循环，销售带来现金流入，而现金流入越大，企业经营越稳健、越成功。经营现金净流量为负数，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。
企业如何编制银行贷款报表
流动比率=流动资产÷流动负债×100%
银行指标值：在150%~200%之间较好
企业如何编制银行贷款报表
速动比率=速动资产额÷流动负债×100%
银行指标值：在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。
速动资产包括：速动资产包括现金、短期投资、应收票据、应收账款(扣除坏账损失)、其他应收款等。
现金比率=（现金+现金等价物）÷流动负债×100%
银行指标值：大于30%
现金等价物是指投资日起三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用
银行指标值：最好大于4
资产负债率
银行指标值：低于70%，最好低于55%
营运资本
营运资本=流动资产-流动负债
银行指标值：必须大于0
经营活动产生的净流量和现金净流量
银行指标值：最好大于0
企业如何编制银行贷款报表
应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款余额
平均应收账款余额=（应收账款期初+应收账款期末）÷2
银行指标值：最好大于6
存货周转率=主营业务成本÷存货平均余额
存货平均余额=（期初存货+期末存货)÷2
银行指标值：最好大于5
企业如何编制银行贷款报表
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销售毛利率=主营业务收入-主营业务成本
银行指标值：最好大于20%
净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
平均净资产=(年初净资产+年末净资产)÷2
银行指标值：最好高于5%
⑨成长能力
企业如何编制银行贷款报表
企业如何编制银行贷款报表
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