如何用年终奖避税
大家好，今天小编来为大家解答如何用年终奖避税这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
年终奖省税办法 年终奖如何合理避税
2020年1月15日，智联招聘发布“2019年白领年终奖调研报告”。报告显示，2019年只有三成白领拿到年终奖，相比2018年几近腰斩;2019年白领年终奖的均值为9547元，相比2018年的7100元有显著增长，这表明年终奖的发放结构上出现调整，绩效突出的白领拿到了更多的年终奖，而阳光普照式的年终奖明显减少;从行业来看，国企中拿到年终奖的白领占比接近私企的两倍;从城市来看，上海白领年终奖高居榜首，达13275元，北京紧随其后，为12830元。
没有年终奖的白领自然苦恼，但拿到年终奖的白领也有“幸福的烦恼”：年终奖要交税，该如何省点税呢?
新的年终奖税收优惠办法：一个“不应该有，但应该会有”的政策
2018年12月27日，《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)横空出世，明确了年终奖的税收优惠政策。在这个文件出来之前，我在美国访学，就经常在深夜收到来自国内朋友的问题：年终奖的税收优惠还有吗?面对所有这样的问题，我的回答都是一样的：年终奖的税收优惠不应该有，但应该会有。
为什么说不应该有呢?因为在过去的个人所得税法下，工资薪金收入是要按月交税的，年终奖作为一年的激励，放到一个月里交税，一次性收入畸高，不合理。所以，要给一个优惠政策，允许年终奖除以12去找税率，一定程度上相当于把年终奖平均摊入每个月，降低税负，这种政策优惠是对的。但在2018年的新个税法下，工资薪金和劳务报酬、稿酬、特许权使用费共同构成“综合所得”，已经是按年汇总纳税了，年终奖跟全年工资除了发放时点不同，本质上是完全一样的。凭什么给优惠呢?所以说，不应该有。
但为什么又说，应该会有呢?因为大多数人并不了解年终奖税收优惠的核心是什么，大家只是知道，原来有优惠，现在怎么能没了呢?不是说好了“减税降费”么?优惠没了，我税负不就增加了吗?其实，新旧个税法对比，大部分人算上年终奖的税负都已经下降了，只是可能没有你所希望的那么多，这是事实。只有那些年终奖特别多的人，才有可能税负上升。但老百姓希望在更大程度上降低税负的呼声也在情理之中，应当给予考虑，所以说应该会有，于是有了财税[2018]164号文。
需要强调的是，新的年终奖税收优惠办法的关键，并非很多人误以为的“除以12去找税率”，因为在按年汇总纳税的计税办法下，不需要给任何优惠，年终奖就可以除以12去用月税率表，如果不除以12，就用年税率表。财税[2018]164号文给出优惠的关键在于，2021年12月31日之前，年终奖可以选择不并入综合所得，单独计算纳税。这就相当于把收入拆成了两部分，在7级超额累进的税率结构下，综合所得和年终奖适用的税率可能就降低了。但你要知道，年终奖单独计税是不符合个人所得税法的，所以只有2019-2021年的3年过渡期，过渡期结束之后，政策自动取消。这意味着，我们有且只有3年时间可以充分利用年终奖优惠办法，尽可能省点儿税。
如何选择单独计税还是合并计税
最近很多人都面临企业财务的“灵魂拷问”：你的年终奖要单独计税还是合并计税?
首先，对于工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项综合所得不足以交个税的人来说，即综合所得扣掉“三险一金”、基本免征额6万元、子女教育等专项附加扣除和其他允许的扣除之后小于零，没必要把年终奖单独计税，选择合并计税，可以将之前扣不完的扣除进一步扣除，从而降低税负。
其次，对于综合所得和年终奖都要交税的人来说，哪种方法更划算需要具体计算，但有一个基本的原则可以参考，比较综合所得和年终奖对应的税率，如果综合所得适用的税率更高，毫无犹豫选择年终奖单独计税;反之，则可以考虑合并计税。
由于多数公司是在年初发年终奖，所以2018年的年终奖往往是在2019年1月或2月发放，在发放当月进行预扣预缴，在2020年6月30日之前进行汇算清缴。所以，很多人在2020年1月份领到的是2019年的年终奖，在2021年进行汇算清缴。
那么，问题来了，很多人现在要考虑的是两个问题：
第一，2019年发放的2018年年终奖在2020年如何交税;
第二，2020年发放的2019年年终奖选择单独计税还是合并计税。
关于第一个问题，年终奖的个税已经在2019年预扣预缴过了，根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的官方解读，在2019年取得年终奖时选择单独计税的，在2020年汇算时可以重新选择并入综合所得计税。也就是说，给你一次重新选择的机会，但注意，这个选择是单向的，即选择单独计税的可以改为合并计税，但选择合并计税的不能改为单独计税。这种制度设计是为了防止有人将一大部分收入从综合所得中划分出来作为所谓的“年终奖”去单独计税从而逃税。
而关于第二个问题，由于有上述重新选择的政策托底，很多人选择单独计税会更有底气。避开年终奖禁区，远离低效区间
由于年终奖优惠的特殊计税办法，存在“多发一块钱，税后收入反而少了”的尴尬情况。比如，年终奖36000元，需要交个税36000*3%=1080元，税后收入34920元。但年终奖多发1块钱，36001元，税率从3%跳到10%，个税36001*10%-210=3390.1元，税后收入32610.9元。税前多发1块钱，个税多交2310.1元，税后收入少了2309.1元。
我们把这种“税前年终奖多发，税后收入少得”的情况称为“年终奖禁区”。年终奖六大禁区是：36001-38566.67、144001-160500、300001-318333.3、420001-447500、660001-706538.46、960001-1120000。当公司老板要给你发37000元年终奖时，一定要好好跟老板沟通，劝他三思而后行，发36000元就可以了。
避开了年终奖禁区，还要学会远离“低效区间”，即多发一块钱年终奖，到手不到5毛，超过一半都交税了，不划算。比如，发放税前年终奖39000元，交个税3690元，税后年终奖35310元。而税前年终奖36000元时，个税1080元，税后收入34920元。看起来前者比后者税后收入多290元，但你要知道公司税前多支出了3000元，这其中2710元都交了税，发钱效率太低了。年终奖六大低效区间是：38566.67-41775、160500-188000、318333.3-355000、447500-516250、706538.46-861666.67、1120000-2720000。建议公司在发放年终奖时，尽可能远离低效区间。
年终奖六大禁区和低效区间的表格如下：
年薪制人群巧用筹划实现税后收入最大化
企业高管比较关心的一个问题是：如何筹划年薪，即如何分配年终奖和工资，实现税后收入最大化?
比如，某公司高管王总2019年收入扣除基本免征额60000元、三险一金、专项附加扣除和其他允许的扣除后是300000元，也就是个税的应纳税所得额是300000元。帮王总做筹划，总共分三步：
第一，300000元除以2，150000元作为年终奖，150000元作为工资，计算个税。年终奖个税28590元，全年工资个税13080元，个税总额41670元，税后收入258330元。
第二，将年终奖降低一档税率，重新分配。第一步中年终奖150000元时对应的税率20%，降低一档到10%的税率，意味着年终奖最多144000元，工资156000元，计算个税。年终奖个税14190元，全年工资个税14280元，个税总额28470元，税后收入271530元。
第三，将年终奖再降低一档税率，重新分配。将年终奖再降低一档到3%的税率，也就是年终奖最多36000元，工资264000元，计算个税。年终奖个税1080元，全年工资个税35880元，个税总额36960元，税后收入263040元。第二步个税最小值28470元就是最佳筹划，年终奖144000元，工资156000元，相对于第一步的情况税后收入增加13200元。
筹划情况如下：
再如，某公司财务总监张总2019年收入扣除基本免征额60000元、三险一金、专项附加扣除和其他允许的扣除后是1000000元，也就是个税的应纳税所得额是1000000元。
依然是分三步：
第一，1000000元除以2，500000元作为年终奖，500000元作为全年工资，计算个税。年终奖个税145590元，全年工资个税97080元，个税总额242670元，税后收入757330元。
第二，将年终奖降低一档税率，重新分配。第一步中年终奖500000元时对应的税率30%，降低一档到25%的税率，意味着年终奖最多420000元，工资580000元，计算个税。年终奖个税102340元，全年工资个税121080元，个税总额223420元，税后收入776580元。
第三，将年终奖再降低一档税率，重新分配。将年终奖再降低一档到20%的税率，也就是年终奖最多300000元，工资700000元，计算个税。年终奖个税58590元，全年工资个税159080元，个税总额217670元，税后收入782330元。第三步个税最小值217670元就是最佳筹划，年终奖300000元，工资700000元，相对于第一步的情况税后收入增加25000元。
筹划情况如下：
第一，将年应纳税所得额对半分，即让月工资和年终奖适用税率相同，计算应纳税额;
第二，将年终奖降低一档税率，用足该级距上限，计算应纳税额;
第三，将年终奖再降低一档税率，用足该级距上限，计算应纳税额。
三步之后税额最小的就是最优筹划，年薪制人群由此实现税后收入最大化。
综上所述，年终奖不仅要发得多，更要用得巧，充分利用税法给予我们的优惠，把该交的税交上去，该省的税省下来，这才是真正的“减税降费”。
年终奖36000以上如何避税
法律主观：
年关将近，对于上班族来说，最关心的可能莫过于年终奖了。按照国家税务总局调整后《个人所得税法》的有关规定，下面网小编来为你解答，希望对你有所帮助。年终奖在到达计税临界点时，会出现“宁可少千元不要超1元”的情况。原因就在于，超过计税临界点时，对应的税率就会有所上升，需要缴纳的税款会面临较大的增加。既然年终奖在发放中存在“多发不如少发”的情况，那么如何去合理地规避呢?年终奖存六大税率“盲区”“其实个人所得税这样的累进税制，在制定的时候往往会出现税率盲区。而新的《个人所得税法》实施之后，年终奖适应的各档次税率之间的盲区从8个减少到6个。如果发给员工的年终奖数额正好落在“盲区”内，对员工、企业来说，本来企业想多发奖金奖励员工，但结果却让员工实际到手的奖金‘缩水’。”按照新的个税法以及实施条例，现在的税率盲区临界点分别为：(18001元，19283.33元);(54001元，60187.50元);(108001元，114600元);(420001元，447500元);(660001元，706538.46元);(960001元，1120000元)。以第一个盲区为例，如果一位员工获得18000元的年终奖，征税税率是3%，应纳税 540元，税后可以拿到17460元。但如果年终奖增加1元到18001元，对应的计税税率为10%，应纳税上升到1695.10(18001x10%-速算扣除数105元)，结果，税后能拿到的年终奖只有16305.9元。也就是说，多发1元年终奖会导致税后少得1154.1元。那么，对于上班族来说，具体应该怎样计算自己的年终奖呢?根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。第一种是如果当月所得高于(或等于)5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。第二种是如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。例如，程先生今年12月工资所得为2000元，单位又发了10000元年终奖。贴士：两招规避“多发不如少发”既然年终奖在发放中存在“多发不如少发”的情况，那么如何去合理地规避呢?目前在年终奖的避税上，一般有两种方法。第一种是年终奖分开发可少交税。因为年终奖在确定税率时，要先除以12个月。而在一个纳税年度内，对每一个纳税人，这种计税优惠办法只允许使用一次。作为发放年终奖的单位，完全可以通过化整为零进行合理避税。比如：李先生和王女士所在单位不同，年底两家单位预计都将拿出人均2万元的资金进行年终奖励，两人当月工资收入都是5000元。李先生的单位化整为零：将2万元分成1.8万元“业绩年终奖”和2000元“先进奖”两笔发放。那么先进奖2000元加工资5000元将达到7000元，减去5000元免征额，适用税率3%，按工资个税的计算公式可以得出，这部分收入应纳个税为60元。第二种方法就是员工进行公益捐款。根据《个人所得税法》及《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》的规定：个人所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，未超过纳税人申报应纳税所得额30%的部分，给予税前扣除。计算公式为：税款=应纳税所得×税率-速算扣除数，应纳税所得=工薪收入-法定扣除额-捐款(不超出捐款限额)。以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。
法律客观：修改后的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例将自2011年9月1日起施行，近日，国家税务总局发布了《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》，就工资、薪金所得如何衔接等问题作出解释。新税法和实施条例均规定自2011年9月1日起施行。具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。“具体来讲，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴义务人申报入库，均应适用原税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。”税务总局相关负责人说。举例来看，韩先生在某一公司工作，2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金24100元，其应缴纳多少个人所得税?这位负责人说，韩先生因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。具体计算公式为：应纳税额(24100+3400-3500)×10%-105=2295元。
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