企业所得税计提后如何调整？
关于企业所得税计提后如何调整？很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天周边号就来为大家分享一下，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题！
企业所得税多计提了怎么办
企业所得税是以企事业单位的应纳税所得额课征的一种税，应分月或者分季预缴。如果出现多计提所得税的情况，该怎么处理？
企业所得税多计提了的处理方法
企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税，以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理：
1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：所得税费用
2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
调整利润分配，做以下分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
如需调整计提盈余公积，则具体分录为：
借：利润分配─提取盈余公积
贷：盈余公积
企业所得税缴纳分录
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税纳税期限
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
去年所得税金额少于计提数如何调整
去年所得税金额少于计提数如何调整
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
汇算清缴补缴所得税会计分录如下:
1、计提应该补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税纳税调整案例
案例:某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时,发现支付新办公楼装修费用600000元,全部计入当年"管理费用"已知该集团公司所得税率为25%,税务局决定责令该公司按会计制度规定,对办公楼装修费用改作"长期待摊费用"处理,分3年摊销.限期调整账务,同时计算补交少交的所得税款,并处以10000元罚款.
根据税务局的规定?该公司应作如下账务处理:
1.按会计制度规定?装修费用应记入"长期待摊费用"科目?分3年摊销.
依此计算?该公司上年度多计费用400000元
(600000-600000/3=400000)?应予以调整:
借:长期待摊费用---办公楼装修400000
货:以前年度损益调整400000
2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润400000元?该公司上年度少交所得税100000元(400000×25%=100000)予以调整:
借:以前年度损益调整100000
贷:应交税费----应交所得税100000
3.交纳所得税时:
借:应交税金--应交所得税100000
贷:银行存款135000
4.交纳罚款
借:营业外支出10000
贷:银行存款10000
5.将"以前年度损益调整"余额转入"未分配利润"(400000-100000=300000)
借:以前年度损益调整300000
贷:未分配利润300000
6.假定法定公积金提取比率为10%?公益金提取比率为5%.应调整上年度利润分配
借:未分配利润45000
货:盈余公积法定公积金30000
盈余公积公益金15000
上文结合案例为大家做了解析,看了上文对去年所得税金额少于计提数如何调整的解读,大家是不是已经清楚了呢?税法规定、会计准则制度浩如烟海,实务中经济业务有变化多样,如果大家对企业所得税汇算清缴的财税处理有不清楚的,欢迎向我们的咨询,我们助力大家不断提升财税专业能力、轻松应对实务工作!
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