营业外支出如何做会计分录?
如果您还对营业外支出如何做会计分录?不太了解,没有关系,今天就由我为大家分享解决大家的问题,下面我们就开始吧!
赔偿款如何做会计分录税务处理怎么做
纳税人在经营过程中可能会存在一些违约或经济纠纷,为了解决这些,企业往往会收到赔偿款或需要支付一定的赔偿款。对于企业发生的赔偿款业务,如何做会计分录?相关的税务处理怎么做?
赔偿款的会计分录
1.企业支付赔偿款
借:营业外支出/管理费用/销售费用
贷:银行存款
企业需要根据赔偿费用的性质,对其计入的会计科目进行分类。如果企业违反了购销合同需要支付赔偿费用,需要计入“管理费用”和“销售费用”等会计科目。如果企业发生了与生产经营无关的赔偿费用,需要计入“营业外支出”这个会计科目。
2.企业收到赔偿款
借:银行存款/库存现金
贷:其他应收款
其他应收款包括:企业应收的赔款和罚款;企业出租包装物获得的租金;企业为职工垫付的各种款项;存出保证金,例如租入包装物所支付的租金;企业其他的应收,暂付款项
赔偿款的税务处理
1.涉及增值税的赔偿
(1)销售货物时,销售方如果将其货物所有权的主要风险和报酬转移,或销售方的纳税义务已经形成,购买方如果进行违约需要支付赔偿款时,赔偿款应该缴纳增值税并作为价外费用处理。
(2)销售货物时,销售方没有将货物的所有权及其主要风险和报酬转移,或纳税义务没有形成。此时,销售方收取的赔偿款不需要缴纳增值税。
(3)购买货物时,因销售方违约而收到的赔偿款,由于购买方不存在销售货物或应税劳务给销售方的情形,即不存在增值税的纳税义务。
2.涉及企业所得税的考虑
纳税人收到的赔偿款,在扣除应缴纳的流转税和相关损失后的净收益并入收到赔偿款当期的计税所得额缴纳企业所得税。
企业营业外支出会计分录怎么做
企业应设置“营业外支出”账户来核算企业发生的同其日常活动没有直接关系的各项损失,对于营业外支出,应如何写会计分录?
营业外支出的会计分录
借:营业外支出
贷:固定资产清理(自然灾害等非正常原因固定资产毁损报废净损失)
待处理财产损溢(资产盘亏净损失)
库存商品(对外捐赠,成本价)
应交税费——应交增值税(销项税额)(对外捐赠视同销售=计税价或公允价或市场价×税率)
银行存款等(支付罚款、违约金等)
期末
借:本年利润
贷:营业外支出
营业外支出包括什么内容?
企业发生各项营业外支出时,记入“营业外支出”的借方,期末结转损益时,从贷方转入“本年利润”科目的借方,结转后该账户无余额。营业外支出主要包括有:
1、固定资产盘亏:资产清查中发生的固定资产盘亏。
2、处置固定资产净损失:处置固定资产发生的净损失。
3、出售无形资产损失:处置无形资产而发生的净损失。
4、非常损失:按照国家统一会计制度规定在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。
5、债务重组损失:发生的债务重组行为按照国家统一会计制度确认的债务重组损失。
6、捐赠支出:实际发生的货币性资产、非货币性资产捐赠支出。
7、罚款支出:日常经营管理活动中发生的罚款支出。
8、其他:按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外支出。
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