如何计提上年度所得税分录？

其实如何计提上年度所得税分录？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制

对于会计人员而言，经常会遇到企业所得税费用的会计处理，除了本年度的计提结转还会有补计提上一年度企业所得税的账务处理，对于上年度企业所得税补计提的会计分录该如何编制？

补计提上年度企业所得税的会计分录

1、所得税补计提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、所得税结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

什么是企业所得税？

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

计提多了的所得税该如何进行会计处理？

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回：

借：应交税费——应交所得税

贷：所得税费用

2、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

3、结转时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

三、结转时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

冲回上年度多计提的所得税：

（1）如果金额较大需要调整上年数。

借：年初未分配利润（红字）

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：企业所得税_百度百科

关于如何计提上年度所得税分录？到此分享完毕，希望能帮助到您。