进项发票未抵扣如何处理入账？

今天是为大家分享一下进项发票未抵扣如何处理入账？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

1、企业收到增值税专用发票且未进行抵扣时,会计分录为:

借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)

应交税费--应交增值税(待认证进项税额)

贷:银行存款(或应付账款等科目)

2、企业完成增值税专用发票的抵扣时,会计分录为:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待认证进项税额)

一般纳税人企业抵扣增值税发票前,应当通过"应交税费--应交增值税(待认证进项税额)"科目进行核算,发票完成抵扣后,则通过"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目进行核算.

增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税.

比如:当月购进货物金额为10000,专用发票上开具的税额为1700,这个1700就是可以抵扣的部分,如果卖出金额为11000元,那么开具的专用发票上的税额就为1717元,应纳税额就为1717-1700=17元.

增值税专用发票抵扣联如何做帐?

增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证.

增值税发票抵扣联分为两种:

一、是增值税普通发票是小规模纳税人用的,不能抵扣.

二、是增值税专用发票一般纳税人用的可以按金额的17%抵扣增值税进项税.

上文介绍发票抵扣怎么入账,基本内容上文都列举了,应区分以上情况,相关流程上文已经介绍了,这个是需要根据具体情况作以上的处理,我们掌握了也就很好理解了.我们处理时需要分情况而定.也是很常见的,不然会有处罚,大家在日常工作中可以参考上文!

如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上.而进项发票没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报.对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施:

1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人.

取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.

2、如果遇到第二种情况,可以试试从自身寻找原因,再采取措施解决处理.

进项增值税发票已经入账但未认证怎么解决?

1、可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

已做账未抵扣的进项税怎么做账?综合以上所述,根据小编老师在上文中提及到的相关资料介绍,相信学员们对于没有抵扣进项税额发票入账后的账务处理,可以计入待抵扣进项税额科目,留到后期的月份中进行进项税额抵扣处理;更多相关的会计处理知识都可以来本网站上找老师进行沟通,这里有很多相关的资料可以免费学习的.

关于本次进项发票未抵扣如何处理入账？的内容分享到这里就结束了，如果解决了您的问题，我们非常高兴。