递延所得税负债属于借方还是贷方？

关于递延所得税负债属于借方还是贷方？很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天周边号就来为大家分享一下，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题！

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；

应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

扩展资料：

递延所得税的会计处理：

应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异在账面上体现：

就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前。

所以，就有了分录:

1、借：递延所得税资产

贷：所得税费用

2、借：所得税费用

贷：递延所得税负债

通俗理解：可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。

但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。

同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。

但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

参考资料：

百度百科-递延所得税

递延所得税负债借方是减少。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

贷记本科目

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

扩展资料：

不确认递延所得税负债的情况：

（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债

非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。

（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。

（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

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