递延所得税资产减值后如何处理？

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递延所得税资产坏账准备会计分录

企业坏账准备计提递延所得税资产会计分录，分为如下步骤。

计提坏账准备，其账务处理如下：

借：信用减值损失，

贷：坏账准备。

同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用。

税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少，补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记""递延所得税资产""。

递延所得税资产如果发生减值,其分录怎么写

1、转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除，在这种情况下，就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备，具体会计分录是借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产减值准备”。

2、递延所得税资产发生减值的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产减值准备

扩展资料：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

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