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如何确认并结转所得税费用的会计分录?

今天周边号来为大家解答以下的问题,关于如何确认并结转所得税费用的会计分录?,这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

计提并结转所得税费用如何做会计分录

企业在期末的时候,需要对所得税进行计提和结转,计提是指计算和提取。结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。对于计提和结转所得税费用的业务,应怎么做会计分录?

计提并结转所得税费用的会计分录

计提企业所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*25%

目前,我们国家企业所得税税率为25%(特殊的除外)。

企业所得税缴纳相关规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

目前,企业一般都是采用分季度预缴,年终汇算清缴的方式缴纳企业所得税。

结转所得税费用的会计分录

结转所得税费用的会计分录写法如下:

计提时:借:所得税费用,贷:应交税费——应交企业所得税。上缴时:借:应交税费——应交企业所得税,贷:银行存款/现金。月末结转:借:本年利润,贷:所得税费用。

当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费——应交所得税,递延所得税负债(或借方)。

期末,应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中,结转后,该科目无余额,会计分录为:借:本年利润,贷:所得税费用。

纳税人:

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务。

1、居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

OK,关于如何确认并结转所得税费用的会计分录?的内容到此结束了,希望对大家有所帮助。

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