红字发票如何进行账务处理？

本篇文章给大家谈谈红字发票如何进行账务处理？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

发票作废的账务处理怎么做

企业会计人员经常会处理发票的实务问题，对于作废发票来，一般当月可直接作废，次月应开具负数发票。那么发票作废时，如何进行账务处理？

发票作废如何做账？

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

会计分录如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

发票的作废条件

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2、销售方未抄税并且未记账;

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票并不是想作废就可以作废，要当心，否则后果会很严重哦。其次需要注意的是：如果开票当月有利润，且已经预先交纳了所得税，是无法退税的哦。我们知道发票有两种，一种是增值税普通发票，一种是增值税专用发票。无论作废还是跨月冲红的发票，联次都必须要齐全。

跨年红字发票账务怎么处理

跨年红字发票账务怎么处理?

抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:

根据发票的开具规则,在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的.因此,我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚,看是不是属于预付款的性质.如果属于预付款性质的发票,即便是跨年了,也是可以的.

而对于存货,即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除,因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除.如果发票是上年的,但是存货在次年才完成入库等程序,当然上年的发票也是可以做在次年的.

因此,对于跨年红字发票的账务处理,如下:

1摘要记录:1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票)

借:银行存款负数

贷:主营业务收入负数

应交税金-应交增值税-销项税额负数

2摘要记录:调整11年度损益

借:主营业务收入正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整11年度结转成本

借:以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本(根据11年12月当时的结转成本)

借:未分配利润(根据11年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录:12年1月退票重开收入

借:银行存款正数

贷:主营业务收入正数

应交税金-应交增值税-销项税额正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

红字发票申请单具体开具流程怎样的?

企业红字发票申请单具体开具流程:先进入增值税开票系统,进入"发票管理"界面,点击"红字发票申请单,在菜单栏找到红字发票申请,点申请,然后导出电子信息,进入国税网站-网上申请-发票管理类-红字发票申请单,上报.

内容到此结束，如果本次关于红字发票如何进行账务处理？的分享解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！