发票收到但款项未付如何记账？

今天来为大家解答发票收到但款项未付如何记账？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！

收到发票未付款怎么做账

收到发票未付款账务处理如下：

借：库存商品、原材料。

借：应交税费——应交增值税（进项税额）一般纳税人取得专用发票。

贷：应付账款。

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款周转期：

现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间;应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间;应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。

应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。

在这种方法下，应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。

收到发票未付款的会计分录怎么做

发票是单位和个人在购销商品时取得的收付款凭证，当企业收到发票但货物还未到尚未付款时，会计人员该如何编制会计分录？

收到发票未付款的会计分录

企业在收到发票未付款时：

借：库存商品/原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

付款时：

借：应付账款

贷：银行存款/库存现金

货到票未到，如果不入账的话就会出现库存账实不符的情况，如果此时发生销售的话还会影响成本，为了避免出现这种情况，企业需要暂估入账。

暂估入账时：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付款

实际收到发票时，按照发票注明的金额重新入账，原暂估分录用红字冲销。

冲销时：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估应付款（红字）

重新入账：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

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