小规模纳税人增值税计提如何做分录？

今天是为大家分享一下小规模纳税人增值税计提如何做分录？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

计提增值税的会计分录 小规模纳税人会计分录

增值税会计分类怎么做呢，小规模和一般纳税人的增值税会计分类怎么做，税率一般是多少呢，下面我为大家分析一下，仅供大家参考。

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

计提附加税

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

缴纳税费时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

借：管理费用——税金

贷：银行存款

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人计提增值税会计分录是什么

增值税纳税人按经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人，如果是属于小规模纳税人的企业，计提增值税时该如何做会计分录？

小规模纳税人计提增值税的会计分录

计提增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

计提附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

什么是税金及附加？

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括有消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、车船税、城镇土地使用税、印花税，其属于损益类科目。其基本的账务处理有：

1、企业销售应税产品按规定应交纳的资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

2、经营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

3、企业按规定应交的城市建设维护税、教育费附加和矿产资源补偿费等，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城建税”等科目。

应交税费包括什么？

应交税费核算的是企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括有增值税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

小规模纳税人增值税计提如何做分录？的问题分享结束啦，以上的内容解决了您的问题吗？欢迎您再来本站了解知识哦！