研发费用是否可以加计扣除？

本篇文章给大家谈谈研发费用是否可以加计扣除？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

制造业企业如何享受研发费用加计扣除

除烟草制造业以外的制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1曰起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形费产成本的200%在税前摊销。

对比其他企业，制造业企业在享受加计扣除政策的时候优惠力度更大，比例更高，企业节税更多！

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研发费用加计扣除政策梳理

在推动科技创新的浪潮中，国家出台了一系列创新支持政策，其中研发费用加计扣除政策尤为关键。让我们深入解读这一政策，为企业的研发投入提供有力的税务优惠指南。

研发费用加计扣除比例

企业投入研发的每一步都可能收获税收的嘉奖。以下是各类企业的加计扣除比例:

一般企业</:开发新技术的费用，2018年至2020年期间，未形成无形资产的75%可加计扣除；2021年及以后，根据财税2021年第6号公告，这一政策延长至2023年底。

制造业企业</:自2021年起，研发费用的100%可加计扣除，且无形资产摊销幅度提升至200%。

科技型中小企业</:自2022年起，所有研发费用100%加计扣除，无形资产摊销同样按200%处理。

扣除范围与限制

研发费用包括直接投入、人员人工、折旧、无形资产摊销等，具体到设计费、临床试验费等特定活动。但需注意，常规性升级、直接应用公开成果等并非加计扣除范畴。

不适用行业与活动

烟草、住宿餐饮等特定行业及常规的重复改变、市场研究等，不在加计扣除之列。

申报与管理要求

从2022年起，企业需在每年10月申报期申报研发费用优惠，确保合规核算，且研发费用与生产经营费用需严格区分。

企业享受条件

会计处理与辅助账目管理

委托研发费用的80%计入委托方

合作开发项目分别计算加计扣除

集团研发费用合理分摊

创意设计费用的税前扣除

政策文件集锦

这些法规文件为企业的优惠政策提供了坚实依据，包括但不限于《企业所得税法》《企业所得税法实施条例》和多个财税部门的公告通知。

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