税务管理相对人如何有效纳税？

本篇文章给大家谈谈税务管理相对人如何有效纳税？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

对避税行为如何进行税务管理

现代企业要在日,益激烈的市场竞争中拥有竞争实力,就要最大限度满足企业的经济效益及社会效益,而这些离不开对企业财务的合理规划及管理,而合理有效的避税不仅能节省企业的财务支出,还有利于企业进一步的投资经营活动。本文就财务税务管理的作用、措施及合理避税的思路和技巧进行了分析论述。

【关键词】财务税务合理避税管理措施

财务税务是企业经营管理中一项重要内容,合理的避税是指在法律允许的范围内,对企业的经营事项进行合理规划,以使企业获得最大的财务税收收益,合理避税不仅能够减轻企业沉重的税务负担,还能节约资金,提高市场竞争力。财务税务的合理避税及管理不只是财务部门的事情,它更需要企业管理层的关注与配合,提高到企业战略层次进行统筹规划。

一、加强财务税务管理的作用

(一)加强财务税务管理有利于降低企业的税收成本

随着社会的不断进步与发展,国家及政府部门为满足其职能财政开支的需要,势必会逐渐加大税收,这将会增加企业的税收成本,而这与企业要求实现经济效益最大化的目标相悖。因此,把财务税收当成经营印的重要内容进行管理是十分有必要的,现在的税收成本主要有两方面:一方面是税收的实体成本,主要来自企业应该缴纳的各种税金。另一方面是企业税收的处罚成本,这主要是因为纳税不当或者没有及时缴税而征收的罚款和滞纳金。企业应该尽量利用税法的优惠政策,以此降低企业在投资生产经营理财中产生的各种费用和各种税收成本,以此减少损失争取到最大的利润。

(二)加强财务税务管理有利于提高经营管理人员的税法知识及观念,提高财务的管理水平

随着市场竞争的加大,企业的生存发展压力不断的增加,促使企业着眼于税务管理,并不断寻求降低成本费用的途径及方法,税收作为财务部门支出成本的一部分,也越来越受到企业的重视,加强财务税收管理实际上是税法的学习及运用过程,有利于纳税人提高纳税意识。

(三)加强财务税务管理有助于企业产业结构的改善及经济增长方式的选择

我国的税收制度正在不断的完善,加强财务税务的管理,能更好地利用各种税收优惠政策及税种间的税率差异,合理地进行投资、技术改造及经济增长方式的选择,同时国家对于新技术、新产品及新工艺的购置能够抵挡一部分增值税及企业所得税的优惠,这样不仅节约了税务成本,还优化了企业的产业结构。

一、口理避税常见的思路

(一)利用经济合同法进行避税

它是指在订立经济合同的时候,对一些涉及税负的条款进行调整以此达到节约税负的目的,在我国是通过票据进行控税的,因此经济合同在很多时候成为税务机关判断是否发生纳税义务的重要依据,而对合同条款进行调整设计能有效地对财务税务进行筹划管理,达到合理避税的目的。

(二)利用转让定价法进行避税

它主要是指与之有商品及劳务等关系的企业通过价格转让的方式调节纳税主体间的利润,从而减轻企业总体的税务成本,这包括产品价格、固定资产价格、原材料价格、劳务费用、运转费用、贷款利息及无形资产等,像贷款利息,可以为相关企业提供没有利息的巨额资金,从而避免了正常借贷间的利息所得税,同时与之相关的企业也因为巨额的借贷在账面上表现为负债,从而规避了大量的所得税问题。

(三)重组法及政策优选法的运用思路

重组法是指运用股权、资产、债权、组织机构和业务进行重组从而达到节省税负的方法,如企业的核算形式由独立变为非独立,通过合并、兼并、组建等进行规避税负:像很多企业为了减少消费税,就成立了销售公司,以较低的价格把产品卖给自己的销售单位,以此增加自己的利润,减少税负。

三、几种合理避税技术的运用

(一)免税及减税技术的运用

免税技术主要是指在税法许可的范围内,让纳税人变成免税人或者使征税的对象免除缴纳税收的一种技术,免征人可以是自然人也可是免税团体或者免税公司;而减税技术就是指在税法许可的范围内,纳税人减少了应缴纳税收的一种技术。一般减税有两个目的,一是照顾目的,像企业遭受了严重的自然灾害或者下岗人员的再就业等,国家出于照顾的目的免征企业所得税或者减少相应的税务;另一种是鼓励目的,像国家对高新技术软件企业等知识密集型产业出于鼓励的目的,允许他们在获利后的第三年到第五年缴纳一半的企业所得税。

(二)分割技术及扣除技术的运用

分割技术是指在税法允许范围内,将财产在两个或者多个纳税人间分割从而达到减少税负的技术。像一个人承包经营某企业,就要承担经营所得后的个人所得税,若是两个人合伙经营,就是缴纳均分后的个人所得税,这样就会降低整体税赋;扣除技术则是指在税法范围内,尽量增加宽免额、冲抵额及扣除额等从而减少纳税的一种技术。

(三)抵免技术和税率差异技术的运用

抵免技术是指在税法许可范围内,让抵免税额增加从而达到绝对节省税务的技术。像研发费用的鼓励性抵免,国外所得税款的抵免等;税率差异技术是指在税法允可范围内,运用税率的差异性而直接减少税收的一种技术,这里所指的税率差异主要包括国别差异、地区差异、企业类型差异、行业差异等。

(四)延期纳税技术的运用

它主要是指在税法许可范围内,让纳税人延缓缴纳税额而节约税收的技术。这种技术虽然不能减少应缴纳的税额,但是在这段延缓期内,企业相当于获得了一笔没有利息的贷款,有利于资金的周转。由于通货膨胀等原因造成的货币贬值,能降低企业缴纳税款的购买力,相对来说,也就节省了税收。

四、财务税务管理的方法与措施

(一)投资活动中的财务税务管理

有效地利用我国的税务优惠政策进行投资选择,对于不同的地区、不同的行业、不同组织形式其优惠政策是不同的,像高新技术开发区、经济特区、沿海开发区及西部地区能获得减征所得税及一定期限免征的税务优惠,环保行业或者知识密集型行业等也会获得一定税收优惠,不同组织形式,像个人投资只征收投资经营中的个人所得税,在选择投资时,考察好其税务优惠政策能给企业节省很大的税务成本。

(二)生产经营中的财务税务管理

生产经营中的财务税务管理是指在企业的生产经营活动中,依据会计准则,采取固定资产折1日的方法、坏账处理、存货计价及费用分摊等不同的处理方法,减轻财务税收的负担,提高资金的使用效率。像在税法及财务制度允许的前提下,通过存货计价的反噬增大发货成本,减少账面利润,从而减轻财务税务负担,增加税后利润。还可通过加速折旧的方式,增加固定资产的折旧额,延缓税务。通过在生产经营中采取一些措施能有效地抵减税务费用,增加现金的流通。

(三)筹资融资活动中的财务税务管理

一个企业要进行生产经营活动就离不开资金的支持,其先决条件就是企业要进行筹资及融资,企业资金的来源主要是借入资金和权益资金,权益资金不用偿还本金,只需要支付股息,资金具有长期性及安全性的特点,但是在经营活动中产生的所有税务需要由自己承担;借入资金风险比较大,到期后需要还本付息,但是利息能在缴税前扣除,具有抵税的作用,减轻了税务负担。企业在筹资时要根据自身的情况合理选择筹资的形式来减轻企业资金成本。另外,权益融资在经营活动中也不能享受税前付息分红的待遇,而负债融资能够税前支付利息,在现代企业中,比较常用一种融资工具即融资租赁,它不仅解决了企业资金短缺的困难,还能把折旧费用当做成本费用进行扣除,从而减轻了企业的财务税务负担,这种方式越来越受到企业税务管理的青睐。

(四)财务税务管理中要注意缴税方案的选择及时间差

不同的缴税方案选择时,要对企业的整体财务税务进行全面的衡量,尽量避免选择了一种税务却增加了另一种税负,使企业的整体税负增加,那就得不偿失了;企业在履行纳税义务时,要尽量利用纳税时规定、预缴及结算的时间差,对税款合理处理,减少流动资金的利息支出。

合理避税不仅减轻了企业沉重的资本负担,还节省了企业的大笔资金,加快了企业的资金周转速度,增强了企业在市场中的竞争力。同时,财务税务的管理能更好地保证财务管理目标的实现,并完善合理避税的方法及税务管理制度,最大限度地实现企业价值及经济效益的最大化。另一方面、,进行合理的避税还能客观地促进我国税收制度的完善,政府当局能不断地加强税务人员的税法意识及业务素质的提高,进行反避税措施的完善,并针对税务中的一些漏洞进行补充与完善。

责编:险峰财经资讯

2011年俄罗斯对外贸易活跃各项数据均大幅上升

近日,俄罗斯联邦海关署对外公布数据显示,2011年俄罗斯对外贸易表现活跃,各项贸易数据均大幅上升。

2011年俄罗斯对外贸易总额为8 213亿美元,与2010年相比增长31.2%。其中,与非独联体国家贸易总额达6 988亿美元,同比增长30.7%,与独联体国家贸易总额为1 225亿美元,同比增长34.2%。对非独联体国家出口总额达4 378亿美元,同比增长29.7%,对独联体国家出口总额为782亿美元,同比增长31.3%。去年全年俄罗斯对外贸易顺差较2010年大幅增长25.3%.达2 107亿美元。

能源产品在俄罗斯对外贸易结构中的主导地位得到进一步巩固。在2011年对非独联体国家出口商品结构中,俄罗斯能源产品占到72,6%的份额(2010年为70.8%),在对独联体国家出口商品结构中,能源产品的比重达56.6%.较2010年上涨3.6%。

在2011年俄罗斯对外贸易格局中,欧盟作为俄重要的经济伙伴具有特殊地位。去年俄欧双边贸易额占俄对外贸易总额的48%,而独联体国家占14.9%,欧亚经济共同体国家占7.9%,亚太经济合作组织国家占23.9%,关税同盟国家占7.1%。

企业如何进行合理合法的税收筹划

提问者说的应该是税收洼地吧。

个人觉得税收洼地有一定的地区限制性。

目前多数机构做的企业所得税的税收筹划都是以下几种方法

一，洼地税收

洼地征收的对象是针对特定的地区，比如，目前有洼地税收的有深圳、上海等地，广州来说，暂时并没有洼地征收。在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。

二，核定征收

核定征收也是降低企业税收成本的一种方法，特别是对于企业所得税，由于它直接和企业利润相关，有些企业虽然利润不高，但由于企业缺少成本发票，导致企业所得税也相应的高，而核定征收是税务局给你一个相对低的税率，相比于25%是低很多，但是核定征收也是有条件的。

三，企业财富安全管理集成系统九段技术

从上面两个节税的方法我们看到，它不是针对任何企业，同时也有不确定性，比如，核定征收，企业要符合核定征收的条件才能做核定征收，所以还是有一些限制的。而对于企业财富安全管理集成系统来说，它针对的是所有一般纳税人企业及小规模纳税企业，首先企业需要做一个金税预警诊断，然后通过九段技术来对企业做出合理合规的税收筹划。它是综合考虑企业生命周期、宏观政策生命周期及从企业上下业情况多维度为企业提供税收筹划方案，而且，在帮助企业节税的同时，更注重风险预控，目前5000多家企业在用九段技术。节税一定是在风险可控的技术上做税收筹划，这样企业才有未来！

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