应交增值税的明细科目如何核算？

大家好，应交增值税的明细科目如何核算？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于应交增值税的明细科目如何核算？的知识，下面我们开始吧！

应交税费应交增值税借方核算的科目有：进项税额、已交税金、转出未交增值税等项目。贷方核算的科目有：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等项目。

月底用贷方核算的科目销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等项目合计，减去借方核算的科目进项税额、已交税金、转出未交增值税等项目合计。如果有贷方余额，则将该余额转入应交税费—未交增值税。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税，

如果有借方余额，将这个余额与本期的“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目作比较，没有已交税金发生额，不需要结转。有已交税金发生额，将借方余额与已交税金发生额比较，按较小额结转，作如下会计分录：

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。

应交增值税明细科目设置有进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等。

账目处理如下：

1、购进商品时，借原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款/库存现金/银行库存；

2、销售商品时，借银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等贷主营业务收入应交税费-应交增值税-（销项税额）；

3、如果发生材料管理损失，借待处理财产损益贷原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项转出）；

4、月底结转应交增值税，借应交税费-应交增值税销项-（进项-进项转出的）贷应交税费--未交增值税；

5、次月初缴纳增值税后，借应交税费-未交增值税贷银行存款。

【法律法规】

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

关于应交增值税的明细科目如何核算？到此分享完毕，希望能帮助到您。