增值税专用发票如何进行会计分录？

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会计分录如何进行价税分离

价税分离的会计分录怎么做？

价税分离是指将一项含增值税的数据分离成不含税金额和税额两部分，实操中需要根据该项业务的税率来进行分离。那么价税分离的会计分录要怎么做？

价税分离的会计分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税）

什么是主营业务收入？

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入；批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入”；房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”；其他行业企业的主营业务收入指“经营（营业）收入”。

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、企业所得税、资源税、土地使用税、车船税、教育费附加，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

初级会计价税分离怎么算

初级会计价税分离的计算方法为：不含税价=价税合计÷（1+税率），应纳税额=不含税价×税率，不含税价=价税合计-应纳税额。

价税分离是指商品在日常流通时，将商品和相应的劳务的价款和流转税额在发票中分开进行反映的行为。实行价税分离是为了将商品所隐含的税款在商品及其劳务的价款中进行分离，让消费者和厂商知道购买该商品和劳务的相关价款和税费。

广义的价税分离包括了批发环节和零售环节，而狭义的价税分离仅仅包括零售环节，实行价税分离的制度，购买商品或劳务的发票可以根据相关规定抵扣一部分的税款。

价税合计会计分录如何编制？

价税合计，具体是指我们收到的发票上面的金额为价格和税额的金额一起计算得出的金额，具体的会计分录该怎么做？

价税合计形式下的会计分录

1、采购时，获得普通发票，发票记载的是价税合一的价款，此时不能做进项税，而是作为采购成本入账，此时的会计分录为：

借：材料采购/固定资产/原材料等

贷：银行存款/应付账款等

2、价税合计形式下，进行销售时的会计分录为：

借：银行存款等

贷：主营业务收入等

应交税费-应交增值税

增值税的核算

增值税是价外税。小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。企业为一般纳税人，且适用一般计税方法计算增值税的，其对应会计分录为：

采购时，获得增值税专用发票：

借：材料采购/固定资产/原材料等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

进行销售时的会计分录为：

借：银行存款等

贷：主营业务收入等

应交税费-应交增值税（销项税额）

结转交纳应交增值税的账务处理

月度终了，对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

企业交纳当月应交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

其中，企业为小规模纳税人的，则应借记“应交税费——应交增值税”科目，具体分录为：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

未取得增值税发票怎么做账会计分录怎么写

对于会计而言，没有取得增值税发票这一情况，经常遇到。那么遇到这种状况，会计人员如何做账呢?会计分录又该怎么写?接下来快跟着深空网小编一起来看看吧!

未取得增值税发票怎么做账?会计分录怎么写?

未取得增值税发票时，会计处理应当这样做：

借原材料

贷应付账款---暂估

当会计人员碰到未取得增值税发票的状况时，可以先做一个暂估，这是常见的处理方法。待收到发票的时候，将暂估的分录进行冲销即可。

增值税专用发票是一种重要会计凭证，能够反映纳税人的经济活动。其由国家税务总局进行监制、设计及印制。也只限于增值税一般纳税人领购使用。

如果为取得增值税专用发票，则增值税进项税额不可申报抵扣。所以，这里进项税额的暂估抵扣问题也就不存在了。

财务人员将其入账的时候，以上述规定为依据，对于库存商品发出(销售出库包括在内)成本进行一并计算即可。具体分录如下：

借：主营业务成本

贷：库存商品

当财务人员收到发票时，该怎么做账?

在次月初的时候，冲回暂估入库成本，并编制以下会计分录(红字)：

借：库存商品

贷：应付账款--暂估款

取得发票之后，又该如何做账?

借：库存商品

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款--xx公司

增值税专用发票注意事项是什么?

1、注意开具发票的时候，发票抬头应当与企业全称相一致。自2017年7月1日起，增值税发票必须有税号，对于不符合规定的一些发票，其不能作为税收凭证使用。

2、对于发票的报销务必及时，发票时间上注意不要跨年，不然不允许税前扣除。

3、增值税发票的开具，其内容务必依照实际销售情况而写，具备真实性。

文章分享结束，增值税专用发票如何进行会计分录？的相关内容你都知道了吗？欢迎有问题再来本站了解哦！