销售折让红字发票如何处理账务？

今天小编来为大家解答销售折让红字发票如何处理账务？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

企业生产经营过程中，比较常见的业务就是销售业务。如果作为购货方，退货收到红字发票时，该怎么进行账务处理呢?会计分录怎么做?接下来快跟着深空网小编一起来了解看看吧!

退货收到红字发票如何进行账务处理?怎么做会计分录?

答：如果作为购货方，因为退货而收到红字发票，那么进行账务处理的时候，可以以红字发票为依据，把原先的购货凭证做冲销即可。

其购货分录及冲账分录如下所示：

购货时会计分录：

借：原材料

应交税费—增值税进项

贷：应付账款

红字发票冲账会计分录：

借：应付账款

贷：原材料

应交税费—进项税转出

关于红字发票的介绍

购买方：

1、增值税发票已经被购货方认证了，因退货或者发票开具错误而需要开具负数发票的，那么负数发票的开具应当由购货方进行申请。

2、由于专用发票抵扣联及发票联都无法进行认证，那么购买方应当把具体原因及对应的蓝字专用发票信息填写在《开具红字增值税专用发票申请单》上。《开具红字增值税专用发票通知单》将在主管税务机关审核过后出具。购买方进项税额不作转出处理。

3、如果购买方购入的货物不在增值税扣税项目范围之内，其取得的专用发票又没有经过认证的。那么购买方应当在申请单上，完成具体原因、相应蓝字专用发票信息的填写。通知单将在主管税务机关审核过后出具。对于进项税额转出，购买方不作处理。

销货方：

1、购买方因开票有误对专用发票拒收的，那么销售方应当在专用发票认证期限内，向主管税务机关填报申报单。且将具体原因及相应蓝字发票信息填写在申请单上。

2、专用发票因开票有误等还未交付给购买方的，在开具有误专用发票的次月内，销售方必须向主管税务机关填报申请单。且将相应原因、蓝字专用发票信息填写在申请单上。销售方也要提供书面材料证明。(写明具体理由、错误具体项目及正确内容)

注：发生销货退回或者销售折让的，销货方除了根据《通知》的有关规定进行处理之外，在开具红字专用发票后，还应当在主管税务机关对相应的记账凭证复印件进行报送、备案。

如果确认属于折让性质，那么，不涉及库存方面的变动，进销存账无需进行账务处理。

收到红字发票后，直接冲减原记录的采购材料或相应科目账，不涉及采购数量的变动，只涉及金额变动，那么，就折让金额作如下会计处理（只以负数金额记账就可以）：

借：原材料（或原采购时记录的相关会计科目，以负数体现）

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

贷：银行存款或应付账款等相关科目（负数）

在增值税申报表中，以进项税额转出进行申报。

关于销售折让红字发票如何处理账务？到此分享完毕，希望能帮助到您。