如何理解资产的计税基础？

今天周边号来为大家解答以下的问题，关于如何理解资产的计税基础？，这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

企业购进的固定资产一般是机器、建筑物、运输工具等，折旧方法包括年限平均法、工作量法，对于固定资产的计税基础，应如何理解？如何确定？

固定资产计税基础是什么意思？

固定资产的计税基础是指企业收回固定资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

固定资产计税基础如何确定？

固定资产按照以下方法确定计税基础：

1、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。

2、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

3、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

4、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

5、改建的固定资产，除《企业所得税法》第十三条第(一)项和第(二)项规定的企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

固定资产成本是什么？

固定资产成本是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。企业可以通过外购、自行建造、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租贷等方式取得固定资产不同取得方式下，固定资产成本的具体构成内容及其确定方法也不尽相同。

固定资产净值是什么？

固定资产净值也称为折余价值，是指固定资产原始价值减去已提折旧后的净额。它可以反映物流企业实际占用在固定资产上的资金数额和固定资产的新旧程度。

这种计价方法主要用于计算盘盈、盘亏、毁损固定资产的损益等。固定资产净值=固定资产原值-累计折旧。该价值计算主要是用在与物流相关的企业上。

理解税务术语：可抵扣暂时性差异与递延所得税资产

当企业在会计上确认的资产价值高于税法规定的计税基础，或者负债的账面价值小于税法规定的计税基础时，就形成了应纳税暂时性差异。这就好比你账面上的税务负担超过了法定数额，需要在未来补缴这部分税款，形成递延所得税负债（应纳税暂时性差异×使用税率），这实质上是负债的增加。

相反，如果资产的账面价值大于计税基础或者负债的账面价值小于计税基础，这就构成了可抵扣暂时性差异。这就像你的税务负担暂时小于税法要求，产生的差额会形成递延所得税资产（可抵扣暂时性差异×使用税率）。这些多余的税额可以用来抵扣未来的应税所得，从而减少应纳税所得额。

具体示例：

应纳税暂时性差异:资产账面价值>资产计税基础或负债账面价值<负债计税基础

可抵扣暂时性差异:资产账面价值>负债计税基础或负债账面价值<资产计税基础

会计处理时，会通过以下账户调整：借记所得税费用，贷记递延所得税资产（减少应纳税所得额），同时调整应交税费（递延所得税资产转出时，税款减少）。

理解可抵扣暂时性差异及其与递延所得税资产的关系，对于企业正确评估税务影响，合理规划税务策略至关重要。希望这些解释能帮助你清晰掌握这一税务概念。

好了，关于如何理解资产的计税基础？的内容到这里结束啦，希望可以解决您的问题哈！