计提所得税的会计处理方法是什么？

大家好，计提所得税的会计处理方法是什么？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于计提所得税的会计处理方法是什么？的知识，下面我们开始吧！

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税费用核算：

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科－所得税费用

计提所得税费用会计分录如下：

1、计提当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。

2、如果存在递延所得税资产或递延所得税负债，需要调整递延所得税：借：递延所得税资产（或贷方）贷：递延所得税负债（或借方）。

3、如果企业预计未来期间能够获得税收减免，需要确认递延所得税收益：借：递延所得税收益贷：递延所得税资产。

4、企业在年末或利润分配时，需要将所得税费用结转到本年利润：借：本年利润贷：所得税费用。

5、企业实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款。

6、如果企业多预缴了税款，未来期间需要冲减应交税费：借：应交税费——应交所得税贷：其他应收款——应收多缴税款。

7、如果企业少预缴了税款，未来期间需要补缴税款：借：其他应付款——应付少缴税款贷：应交税费——应交所得税。

拓展资料：

所得税是企业和个人按照所得的一定比例向政府缴纳的一种税收。对于企业来说，所得税的计提是一项重要的会计处理工作，它涉及到企业的财务报表和税务筹划。本文将对计提所得税的概念、原因、方法和影响进行详细的阐述。我们来了解一下什么是计提所得税。计提所得税是指在每个会计期间结束。

根据国际财务报告准则（IFRS）和中国的会计准则（CAS），企业在计算利润时需要将所得税费用计入当期损益。这就要求企业在每个会计期间结束时，对预计的应纳税所得额进行计提。税务筹划的需要：通过合理的计提所得税，企业可以更好地进行税务筹划，降低税收风险。例如，企业可以通过调整收入和支出的时间安排。

文章分享结束，计提所得税的会计处理方法是什么？的相关内容你都知道了吗？欢迎有问题再来本站了解哦！