红字发票记账的正确方法是什么？

今天小编来为大家解答红字发票记账的正确方法是什么？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

红字发票如何进行账务处理

开具红字发票，俗称“红冲”。即用红字发票进行冲账。这里的红字可以理解为负数或冲销。企业发生红字发票业务，应该如何进行账务处理？

红字发票怎么做账？

上月分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

冲红的账务处理：

借：银行存款红字

贷：主营业务收入红字

应交税费-应交增值税-销项税额红字

重新开具的分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

什么情况下可以开具红字发票？

在纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形且不符合作废条件的可以开具红字发票：

1.销货退回;2.开票有误;3.销售服务中止;4.发票抵扣联和发票联均无法认证。

除此之外，因销货部分退回以及发生销售折让等原因需要开具红字发票的，同样也是可以开具红字发票。

如何开具红字增值税专用发票？

开具红字增值税专用发票一共可分为三个步骤。

步骤一：开具红字增值税专用发票信息表。

开具红字增值税专用发票信息表可以划分为两种情形。一种情形是由购买方申请开具红字增值税专用发票信息表;另一种情形是由销售方申请开具红字增值税专用发票信息表。

步骤二：税务机关接收校验信息表;

在申请开具红字增值税专用发票信息表后，主管税务机关将会通过网络接收纳税人上传的红字增值税专用发票信息表。等系统会自动校验通过后，生成的的红字增值税专用发票信息表会有“红字发票信息表编号”，并将信息同步至纳税人端系统中。

步骤三：销售方开具负数发票。

销售方将会依据税务机关系统校验通过的红字增值税专用发票信息表，开具红字专用发票。在系统中将会以销项负数的形式开具。

红字发票如何写记账

1、企业编制红字发票：

借：应收账款——公司名称（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

2、企业收到红字发票：

借：原材料（或库存商品等科目）（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付账款——公司名称（红字）

企业编制红字发票或收到红字发票，应当通过“应收账款”等相关红字二级科目以及“应付账款”等相关红字二级科目。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

好了，本文到此结束，如果可以帮助到大家，还望关注本站哦！