信用证保证金的账务处理如何进行？

今天来为大家解答信用证保证金的账务处理如何进行？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！

信用证保证金可以理解为企业为取得信用证而存入银行的保证金，企业缴纳保证金时，应通过“其他货币资金”科目进行相关的账务处理。

信用证保证金怎么做账？

信用证保证金又称信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。

企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”。

1、缴纳保证金时：

借：其他货币资金——信用证保证金

贷：银行存款

2、企业接到开证行供货单位信用证、结算凭证及发票账单时：

借：原材料等(根据业务及发票内容计入对应科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——信用证保证金

3、将未用完的信用证保证金余额转回开户行时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——信用证保证金

其他货币资金是什么？

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证存款和信用卡存款等。

其他货币资金”属于资产类科目。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

信用证就是交易双方列明交易事项与条款要求，由银行居中做担保，卖方拿到信用证后，按信用证的要求交货并将所有单证交给银行，就能顺利拿到货款。那么企业在交纳信用证保证金时，应如何做账务处理？

信用证保证金的会计分录

1.开出信用证时：

借：其他货币资金--信用证保证金

贷：银行存款

2.报销时：

借：原材料/固定资产

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金--信用证保证金

3.余额转回时：

借：银行存款

贷：其他货币资金--信用证保证金

什么是信用证保证金？

信用证保证金又被称为信用证保证金存款，它是指企业采用专门的信用证存入款项而去开展经济业务的一种结算方式。企业向银行缴纳保证金，银行一般把第一联退回给企业进行账务处理。信用证开证保证金、银行承兑汇票保证金、预收贷款保证都是保证金常见的三种类型。

但是信用证不能支取现金，只能转账，同时也不可以注销撤销。公司的资金往来一律从基本户走账。信用证是以人民币计价的跟单信用证，而信用卡存款则指的是企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

例如：甲公司于8月24日向银行申领信用卡，向银行交存50000元；9月10日，该公司用信用卡支付购书款3000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为270元。

甲公司应编制如下会计分录：

借：其他货币资金——信用卡50000

贷：银行存款50000

借：管理费用3000

应交税费——应交增值税(进项税额)270

贷：其他货币资金——信用卡3270

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