稿酬收入需不需要交社保费？

如果您还对稿酬收入需不需要交社保费？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

多少收入要交45%的税

个人所得税最高税率档是45%，那么个人取得的收入达到多少，需要缴纳45%的个税呢？

个人收入形式可以分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得。9类所得形式下，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得属于综合所得的范畴，适用3%——45%的7级超额累进税率；查账征收方式下生产经营所得适用5%——35%的5级超额累进税率；财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得适用20%税率，符合某些优惠条件的，可以享受一定的税收优惠政策。

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个人收入涉及45%税率档的，是针对综合所得的4种所得形式。工资薪金所得，以收入的全额计入综合所得；劳务报酬所得以收入的80%计入综合所得；稿酬所得以稿酬收入的56%计入综合所得收入；特许权使用费以收入的80%计入综合所得收入。

综合所得应纳税所得额超过96万部分，就需要缴纳45%的个税，需要注意这里的应纳税所得额并不完全等同于收入，且这里适用45%税率，不是针对全部应纳税所得额，而是针对超过96万的应纳税所得额，即税率是超额累进税率。

应纳税所得额=综合收入总额-6万元基础费用-三险一金专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目

三险一金即个人承担的社保及公积金部分，社保入税后，风险意识比较强的企业会按照员工上年度实际工资水平确定今年的社保缴费基数，也存在不少企业按照最低社保为员工缴纳社保，个税在计算应纳税所得额时扣除的是员工个人承担的部分，企业承担的部分，属于企业的用工成本，在企业所得税税前扣除。

2022年专项附加扣除在原来六项（子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房租金、住房贷款利息）的基础上，又增加了3岁以下婴幼儿照护费，纳税人需要根据自己实际情况，确定可以税前扣除的专项附加扣除项目。比如，子女教育扣除限额为每个子女每月1000元，一年1.2万元，多个孩子可以叠加；赡养老人则纳税人属于独生子女的每月定额2000元，一年2.4万，多个老人不可叠加，非独生子女每月最多扣除1000元，每年扣除1.2万元。

依法确认的其他扣除项目，主要指企业年金、职业年金、商业递延型养老保险。有些企业福利为三险（以前称为五险）二金，一金是住房公积金，第二金指企业年金（企业单位）或职业年金（事业单位），税前扣除的部分，也是员工个人承担的部分。

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工资薪金所得，在考虑社保公积金以及专项附加扣除等扣除项目的情况下，工资薪金收入超过96+6=102万的部分，就需要缴纳45%的个税，即每超过1万元，就需要缴纳4500元的个税。

仅取得劳务报酬所得，在不考虑社保专项附加扣除等扣除项目情况下，比如个人直播带货取得的收入，按照收入的80%计入综合所得收入总额，劳务报酬税前年收入超过（96+6）÷80%=127.5万元部分，就需要缴纳45%个税。

仅取得稿酬所得，在不考虑扣除项目的情况下，税前收入超过（96+6）÷56%=182.14万元，就需要缴纳45%个税。

仅取得特许权使用费所得，同劳务报酬，按照80%计入综合所得收入，年税前收入超过127.5万元的部分，需要缴纳45%的个税。

若纳税人取得4项综合所得中一项以上所得，则需要根据每项所得占比，确认收入总额不超过多少。

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实务中，我们经常会犯两个错误，一是拿实际到手的税后工资直接计算确认需要缴纳的个税，税后工资扣除了个税，扣除了个人需要承担的社保公积金，计算个税时，需要用税前工资。

第二个错误，错误理解超额累进税率的含义，拿应纳税所得额直接乘以对应税率得出需要缴纳的个税，实际计算是有两个方法，一是分段计算，比如年应纳税所得额为200000元，36000元对应3%税率，36000——144000元对应10%税率；144000——200000元的部分，适用20%税率，即应纳税额=36000×3%+（144000-36000）×10%+（200000-144000）×20%=23080元。

第二种简便算法，直接用应纳税所得额对应的税率相乘再减去速算扣除数（查综合所得税率表确认税率和速算扣除数），应纳税额=200000×20%-16920=23080元。

个人所得税申报收入是含个人社保还是不含

个人所得税不包含社保。个人承担社保部分是不需要缴纳个人所得税的。根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条“企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除”的规定，个人在社保中心缴纳的社保费可以在计算个税前扣除。

在计算综合所得应纳个人所得税时，五除一金作为专项扣除费用计算。

文件依据《依据《中华人民共和国个人所得税法》。

1、个人所得税法第六条（一）规定，在计算综合所得税时，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、个人所得税法第六条同时规定，专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

3、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

4、个人所得税法第九条规定，“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”这里直接明确了支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税的法定义务。

5、个人所得税法第九条规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

6、国家税务总局《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定，2019年度需要办理汇算清缴的纳税人包括以下两类：

（1）、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

（2）、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2019年度汇算清缴将于6月30日结束，如需办理，要抓紧时间了。

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