一般纳税人需缴哪些税费？
今天来为大家解答一般纳税人需缴哪些税费？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！
一般纳税人企业所得税如何计算
众所周知，一般纳税人不仅需要按规定缴纳增值税，还要按时缴纳企业所得税。对于企业所得税，其计算方法有哪些？
企业所得税的计算方法
1、如果企业所得税是核定征收方式，则应交所得税=不含税收入额*税务核定比例*所得税税率
2、如果企业是以查账征收方式，则应交所得税=利润总额（不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用）*所得税税率；
企业所得税纳税人
企业所得税纳税人，即指所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内范围的内资企业或者其他组织形式，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。
所得税的征收方式
所得税的征收方式一般分为两种：
（1）核定征收：按收入计算缴纳所得税
计算公式为：应交所得税=收入总额*固定比例*所得税税率；
（2）查账征收：按利润计算缴纳所得税
计算公式为：应交所得税=利润总额*所得税税率；
一般纳税人的计提企业所得税的会计分录
按月或按季计提的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交企业所得税
按季缴纳所得税的会计分录：
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
次年5月31日前汇算清缴，应补税额：全年应交所得税额－已预缴税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税缴纳税款
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
重新分配利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整是损益类账户，用于核算企业对以前年度发生的多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。该科目贷方记增加，登记企业调整的以前年度的收益；借方记减少，登记企业调整的以前年度的收益损失；期末余额结转至本年利润账户，结转后无余额。
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额的会计分录：
借：应交税费－应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
重新分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润
一般纳税人公司需要交哪些税费
一般纳税人交以下税费：
1、一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）
注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：3%、5%、11%、13%。
2、企业所得税
应交企业所得税=利润总额×25%
高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率10%或者5%缴纳企业所得税。
3、个人所得税
个人所得税=(工资-三险一金-个税免征额) x税率-速算扣除数
4、印花税：
应交印花税=收入×印花税税率
5、教育费附加：
教育费附加=应缴增值税额×3%
6、地方教育附加：
地方教育费附加=应缴增值税额×2%
7、水利基金：
应交水利基金=收入×0.08%
8、工会筹备金（成立一年后缴纳）
应交工会筹备金=工资总额×2.5%，工会经费=工资总额× 0.004%
9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）
按员工人数计算，每年都不一样的标准。
10、城市维护建设税：
城市维护建设税=应缴增值税额×7%，有的地方是5%的税率，
一般纳税人企业怎样合理避税
主要从销售收入方面(销项税额)进行分析考虑，包括以下方面的内容。
1、发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。
2、原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。
3、以“预收账款”方式销售货物，产品(商品)发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。
4、制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。
5、价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。
6、三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”(含配件)，保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。
7、废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。
8、返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。
9、折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。
10、包装物押金逾期(满一年)不转记销售收入。
11、从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税。
12、销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。
13、为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记账。
14、视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品(商品)送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。
15、母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。
16、小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。
17、已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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