递延所得税负债的含义是什么？

今天周边号来为大家解答以下的问题，关于递延所得税负债的含义是什么？，这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

递延所得税负债是什么意思

递延所得税负债是企业在计算所得税时，由于企业确认的利润与税务机关确认的利润不同，造成企业将来需要支付的税款，被称为递延所得税负债。

递延所得税负债是企业在核算利润的基础上，税法规定计算出来的一种负债。它是指企业在一定会计期间内，由于实际应纳税额与会计利润不相符，在以后的会计期间内需要补缴的税款。递延所得税负债的计算方法比较复杂，需要综合考虑多方面因素，例如企业的资产负债表和利润表等信息。除了递延所得税负债，还有递延所得税资产，其意义相反，是企业在计算所得税时，已经预缴的税款大于实际应纳税额所带来的权益。

递延所得税负债的产生原因是什么？递延所得税负债的产生原因主要是企业在计算所得税时，遵循的是税法法规规定，而这些规定可能与企业的会计准则、会计政策存在差异，从而导致企业在未来会计期间需要补纳税款。例如，在会计准则上认为某项支出是可抵税的，但在税法规定中却不允许抵扣，这样就会形成递延所得税负债。

递延所得税负债是企业在计算所得税时产生的一种负债，它的计算方法较为复杂，需要综合考虑多方面因素。企业在编制财务报表时应按照规定将递延所得税资产和递延所得税负债分别列示为非流动资产和非流动负债。

【法律依据】：

《财政部 2016年公告第 64号》第五十三条递延所得税资产和递延所得税负债在会计报表中应列示为非流动资产和非流动负债。

递延所得税负债是什么

递延所得税，简单来说就是会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。

递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

递延所得税负债的主要账务处理：

1.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

2.资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

3.本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

拓展资料

产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。

这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：

1.某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产；

2.税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债；

3.某些情况企业需要计提预计负债（如预提售后服务费用），而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。

OK，关于递延所得税负债的含义是什么？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。