如何进行应交所得税的会计分录？
其实如何进行应交所得税的会计分录？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！
月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做
增值税月末结转如何做会计分录？
每月月末，对于企业发生的增值税业务，应进行相应的结转处理。结转增值税，应设置应交税费科目核算，具体会计分录如何编制？
结转增值税分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，此时借记应交税费—转出未交增值税，具体的会计科目如下：
借：应交税费----应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费----未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费----未交增值税
贷：应交税费----应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费----未交增值税
贷：应交税费----预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费----未交增值税
贷：银行存款
什么是结转？
结转即是期末的时候将某一会计科目的余额或差额转入另一个会计科目。这里涉及到两个账户，分别是转出账户与转入账户。一般情况下，转出账户结转后没有余额。结转一般有四个目的：1、计算本报告期的成本；2、计算当期损益和利润情况；3、结出本会计科目的余额；4、保持会计工作的连续性。
月末进项税额结转如何做会计分录？
纳税人购进货物取得增值税专用发票的，可凭票面税额抵扣进项税。月末结转进项税额时，具体如何编制会计分录？
月末进项税额结转分录
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转应缴纳增值税（即进、销差额）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
3、实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
“应交税费——未交增值税”：可以理解为未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未交或多交增值税的。该科目的贷方，反映企业未交的增值税；该科目的借方，反映企业多交的增值税。
进项税额是什么意思？
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。计算公式为：
进项税额=（外购原料、燃料、动力）×税率
一般可以抵扣的进项税额凭证包括海关进口增值税专用缴款书；农产品收购发票或者销售发票；完税凭证；购进国内旅客运输服务；增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票。
企业所得税汇算清缴会计分录处理
企业所得税汇算清缴都是在上半年完成的，对于企业而言，汇算清缴非常重要，那么企业所得税汇算清缴会计分录如何处理呢?来跟随深空网一同了解下吧!
企业所得税汇算清缴会计分录
1.计提预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额=全年应交所得税额-已预缴税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4.缴纳应缴税款时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.如果全年应纳所得税额
已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.税务机关退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额可以办理退税，也可不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
10.免税企业分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
企业所得税汇算清缴范围
在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
企业所得税汇算清缴申请退税注意事项
1、对于报送材料的真实性和合法性，纳税人需要承担法律责任;
2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才可以办理应退余额的退税;’
3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明。
如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并且需要另行提交资料，且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应当与纳税人名称是一致的，如果不能直接退给申请单位的，z则要提交相关说明和证明材料。
4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息。
关于如何进行应交所得税的会计分录？的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。