交税金的会计分录怎么做？
本篇文章给大家谈谈交税金的会计分录怎么做？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。
应交税费会计分录怎么做年末怎么结转
企业一般是通过“应交税费”科目，核算各类税费的应交、缴纳等情况，包括增值税、城市维护建设税和教育费附加等。那么应交税费会计分录怎么做？年末怎么结转？来跟随深空网一同了解下吧!
应交税费会计分录
一、计入税金及附加涉及的会计分录
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
二、计入管理费用涉及的会计分录
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
三、计入其他科目涉及的会计分录
1、企业所得税
预缴时，做以下会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
汇算清缴时，做以下会计分录
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
计算时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
上交时，会计分录如下：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费，主要包括：增值税、消费税、所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、土地增值税、车船税及矿产资源补偿费等。
应交税费年末如何进行结转?
”应交增值税
科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(进项)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项)
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
按照
应交税费—应交增值税—转出未交增值税
科目差值，转入
应交税费—未交增值税
科目借或贷。如果
应交税费—未交增值税
科目借方有余额，则为有留抵的进项税。如果贷方有余额，则为应交的税费。下月缴纳时做以下分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
哪些税不通过应交税费科目核算?
答：耕地占用税、契税、印花税和车辆购置税不通过“应交税费”科目进行会计核算。
1、按规定缴纳的耕地占用税，计入“在建工程”会计科目;
2、契税计入“固定资产”或“无形资产”会计科目;
3、车辆购置税计入“固定资产”会计科目;
4、印花税计入“管理费用”或“营业外支出”等会计科目。
预交税费完整的会计分录怎么做
预交税费完整的会计分录怎么做?
1、简易计税方法如下预缴税金的会计分录:
借:应交税费--未交增值税
(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)
应交税费--应交城镇维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
等到正式开发票(5%)的时候,会计分录:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费--未交增值税
2、一般计税方法如下缴税金的会计分录:
借:应交税费--未交增值税
(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)
应交税费--应交城镇维护建设
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
等到正式开发票(9%)的时候,会计分录:
借:预收账款
贷:主营业务收入
(由于预收房款是价税合计,结转收入时必须用计算公式将销售额与增值税分离)
应交税费--应交增值税(销项税额)
{根据全部销售额按照9%税率计算得出}
月底是否要转到未交增值税科目,会计分录:
月底结转当期销项税大于进项税时:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
应交税费的会计分录怎么写?
应交税费会计分录
(一)计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税
应交税费--应交资源税
应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交土地增值税
(二)计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费--应交房产税
应交税费--应交车船税
应交税费--应交矿产资源补偿费
应交税费--应交城镇土地使用税
应交税费--应交保险保障基金
(三)计入其他科目
1、企业所得税
(1)预缴时:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
(2)汇算清缴时
借:应前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
(1)计算时
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
(2)上交时
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
(四)增值税有关的二级科目
1、应交税费--应交增值税
2、应交税费--未交增值税
(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
(4)一般纳税人选择简易计税,按征收率计算的增值税记入"应交税费--未交增值税",不通过"应交税费--应交增值税(销项税额)"核算.
3、应交税费--增值税检查调整
(1)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;
(2)凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;
(3)全部调帐事项入帐后,若本科目余额在借方
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税检查调整
(4)全部调帐事项入帐后,若本科目余额在贷方
a.借记本科目,贷记"应交税金-未交增值税"科目.
b.若"应交税金-应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金-应交增值税"科目.
c.若本账户余额在贷方,"应交税金-应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金-未交增值税"科目.
4、应交税费--增值税留抵税额
(1)转出留抵时:
借:应交税费--增值税留抵税额
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(2)以后允许抵扣时
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税留抵税额
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