跨期税项在所得税列报中如何处理？

本篇文章给大家谈谈跨期税项在所得税列报中如何处理？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

如何处理所得税汇算清缴之跨期费用

所得税汇算清缴后账务处理：

1、所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理

（1）提取补交所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

（2）结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

（3）上缴所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

2、利润表不修改。资产负债表中，未分配利润和应交税费“年初数”要作调整。

跨期的职工薪酬怎么在所得税清算中调整

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

《企业所得税法实施条例》

…

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

…

跨年的工资不属于本期合理的支出，在年度汇算清缴时应做纳税调整处理。

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