企业所得税分录怎么记录？

今天来为大家解答企业所得税分录怎么记录？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！

企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。

1、企业产生企业所得税分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税分录

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润分录

借：本年利润

贷：所得税费用

企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税，是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税的影响因素：

1、业务核算的准确性

业务成本核算不准确的话，就会导致企业的应纳税额出现偏差，高估会出现企业所得税税负增加，低估可能会面临漏税的风险。准确进行成本费用的核算，合理确定和营业收入相关的各项成本费用。

2、抵扣管理的严格性

出现发票管理制度混乱，就无法进行准确的抵扣就会导致企业的账面成本费用降低，导致企业利润虚高，利润高企业所得税自然就会增加。

3、出现大量无票支出

当企业出现较多的不可进行税前抵扣的无票支出，像是居间费、茶水费以及各种接待费等，也会影响企业的所得税。加强发票管理制度，进项发票管理要严格，及时与销项发票核销，全面抵扣进项税。

以上内容参考：百度百科-企业所得税

缴纳企业所得税会计分录怎么做如下：

1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款

5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整

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