如何处理所得税补税的账务记录？
今天是为大家分享一下如何处理所得税补税的账务记录？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！
所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税
所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税
1、所得税补提时的账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应缴所得税
2、月末结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳时
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.
所得税汇算清缴后发现多缴纳了所得税,如何会计处理?
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主内管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.
1、汇算清缴退回所得税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
2、结转多交所得税做:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
3、同时做:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分容配利润
所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税?对于这个问题的处理,在会计上我们仍然是通过调整以前年度损益科目进行的,详细的分录方式,小编
补交以前年度所得税会计分录怎么做
补交以前年度税金怎么做会计分录?
补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:
借:相关科目(根据补税原因而定)
贷:应交税费--增值税检查调整
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
借:应交税费--未交增值税
营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.
1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入
应交税费--增值税检查调整
2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷:应交税费--增值税检查调整
3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费--增值税检查调整
二、补交去年的增值税
例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税,
借:应收账款、现金等
贷:以前年度损益调整
应交税费--未交增值税
企业会计分录的记录格式怎么做?
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右.
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录.
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录.整体上来说,其实通过小编老师在上文中提及到的相关的资料,相信你们都知道是可以通过营业外支出和以前年度损益调整的科目进行核算的,其他相关情况的会计分录资料在上文中都有提及,如果你们对此内容还有什么不懂的地方,不妨来本网站上试试搜索学习.
补交以前年度所得税会计分录如何编制？
对于被税务局检查需要补交的以前年度的企业所得税，在编制利润表时，需要通过“以前年度损益调整”科目来反映。相关的会计分录如何编制？
补交以前年度所得税的账务处理
1、补提所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——所得税
2、结转以前年度损益
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交时
借：应交税费——所得税
贷：银行存款
以前年度损益调整的会计处理
1、“以前年度损益调整”核算的是企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。也可以核算企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项。
2、以前年度损益调整的主要账务处理
（1）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目。
（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目。
（3）经过以上调整后，我们要将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。若本科目是贷方余额，则会计分录借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；要是是借方余额就做的是相反的会计分录。
（4）科目进行结转以后应是无余额的。
关于如何处理所得税补税的账务记录？的内容到此结束，希望对大家有所帮助。