补交所得税如何进行会计处理？
本篇文章给大家谈谈补交所得税如何进行会计处理？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。
补计提以前年度所得税如何进行账务处理
企业缴纳所得税，一般是分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，实行多退少补的办法。有些企业在汇算清缴后，需要补缴以前年度所得税税款。补计提以前年度所得税时，会计人员该怎么做账？
补计提以前年度所得税的账务处理
1、通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年少计收益、多计费用的要调增利润时记贷方、上年少计费用、多计收益的要调减利润时记借方。
2、补提所得税
借：调整以前年度损益
贷：应交税金——应交所得税
3、结转以前年度损益
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、补交税款
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
以前年度所得税退回怎么做账？
1、在本年度退回
收到退税款：
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税：
借：所得税费用
贷：本年利润
2、在下年度退回
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应向税务部门缴纳的所得税金额，即当期应交所得税。
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
公司补交上年度的企业所得税会计分录和账务处理
公司补交上年度的企业所得税？会计分录和账务处理？
公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：
1、补计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
2、结转时：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
事业单位补交上年度的企业所得税的会计分录由于结余分配余额最终转入“事业基金——一般基金”，故，对补提上年度经营所的所得税，直接：
借：事业基金——一般基金
贷：应交税金——应交所得税
支付时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
《事业单位会计制度》中有明确规定：
单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更,涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的,应直接通过"事业基金"科目进行核
算，并在会计报表上中以注明。
补交上年度的企业所得税应当怎么处理帐1、补计少交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交所得税
2、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
税务机关查补交纳的上年度企业所得税的会计分录？根据财政部《关于企业所得税会计处理的暂行规定》企业本年度发生的以前年度调整损益的事项，应在损益类科目中设定“以前年度损益调整”科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用，而调整本年度损益的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收益、多计费用，而调整本年度损益的数额。期末，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。企业由于调整以前年度损益影响企
补交企业所得税的账务处理调整分录为:
1、补提应交的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
2、将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、调整利润分配有关数字
借：盈余公积
贷：利润分配分配——未分配利润
请教补缴上年度企业所得税会计分录及报表处理补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
调整：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---企业所得税
结转：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
执行《小企业会计准则》的：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
补提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
报表不必调整、仅供参考
补交企业所得税如何账务处理1、计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
2、结转以前年度损益调整：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、实际交纳时：
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
补交上年度增值税和所得税的账务处理？补交增值税6800元
借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税费--应交增值税 6800
缴纳
借：应交税费---应交增值税 6800
贷：银行存款 6800
结转
借：利润分配---未分配利润 6800
贷：以前年度损益调整 6800
调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。
需要调整资产负债表的年初资料
如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。
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税务稽查需补缴上年度增值税、企业所得税的账务处理借:以前年度损益调整
贷:应交税费
借:应交税费
营业外支出(滞纳金)
贷:银行存款
以前年度损益调整结转利润分配(未分配利润),并依法调整盈余公积。
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