关税增值税消费税如何进行会计分录？

大家好，关税增值税消费税如何进行会计分录？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于关税增值税消费税如何进行会计分录？的知识，下面我们开始吧！

关税和增值税如何进行账务处理

关税和增值税如何进行账务处理

进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额.

进口增值税和进口关税会计分录如下:

借:库存商品或原材料(采购价+关税等)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

关税与增值税的关系是什么

增值税同关税存在着配合关系.

一般说来,出口商品大都免征关税,与此同时,出口商品也大都免征增值税,或者将已征收的增值税予以退还.反之,进口商品大都征收进口关税,同时,也大都征收进口环节的增值税.

进口环节:关税=完税价格X关税率,增值税=(完税价格+关税)/(1-消费税率)X增值税率.

增值税:是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税.

纳税主体:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人.

征税对象和征税范围:在我国,货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象.其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域,而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税.

税率:现行增值税法规定了16%、11%、零税率三档税率.其中16%为增值税基本税率,11%为低税率,对出口产品实行零税率.

关税:是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税.

关税的特点:

关税是统一的国境征税;

关税是以进出境货物或者物品为征收范围;

海关是关税征收管理机关.增值税、消费税、关税都是流转税,流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税.

关税和增值税如何进行账务处理?只有增值税、关税的税率,则应该要根据具体产品、公司类型等等来确定,所以在计算关税增值税的时候也应该要结合税务局最新的税率要求来算,不然算出来的关税跟增值税都有错误的地方,自然就会很麻烦.

关税增值税消费税的计算公式为

1.关税计算公式：

进出口货物关税从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式计征。关税和滞纳金以人民币征收。

从价计征的计算公式为：关税金额=完税价格关税税率。

从量税的计算公式为：关税=货物数量单位关税。

复合征收的计算公式为：关税金额=货物数量从量税税率完税价格从价关税税率。

[关税价格计算方法案例]

对一定数量的超配额进口棉花，适用滑准税形式的暂定关税，具体方式为：

1.进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，从量税按0.570元/公斤征收；

2.当进口棉花的完税价格低于11.397元/公斤时，暂定税率计算如下：

Ri=8.686/Pi+2.526%Pi-1

将上述公式的计算结果四舍五入，保留3位小数。其中：Ri为暂定税率，根据上述公式计算值高于40%时，Ri取40%；Pi为完税价格，单位为人民币/公斤。

二、增值税计算公式：

进口环节增值税的征收管理，适用《关税征收管理规定》。

计算公式：增值税金额=(完税价格消费税)增值税税率。

三。消费税计算公式：

进口消费税的征收管理适用《关税征收管理规定》。

1.从价计征消费税的公式：

消费税=(完税价格实际税额)(1-消费税税率)消费税税率

2.消费税从量计征公式：

消费税=商品数量单位消费税

3.同时，实行从价计征和从量计征的消费税计税公式：

消费税=进口货物数量从量税税率(进口关税完税价格进口关税税额)(1-消费税税率)从价消费税税率。

相关问答：进口关税怎么计算公式进口关税计算公式如下：1、从价进口关税税额=到岸价格乘以进口从价关税税率；2、从量进口关税税额=商品进口数量乘以进口从量关税税率；3、进口关税税额=到岸价格乘以进口从价关税税率+商品进口数量乘以进口从量关税税率。进口关税主要作用如下：1、各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展；2、进口关税会影响出口国的利益，因此，它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容；3、关税及贸易总协定就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定，它倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒，其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高；4、由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判，各国的关税水平大大降低。进口关税设普通税率和优惠税率。对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。相关规定按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照优惠税率征税。任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，海关对原产于该国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。征收特别关税的货物品种、税率和起征、停征时间，由国务院关税税则委员会决定，并公布施行。【法律依据】《中华人民共和国进出口关税条例》第三十六条进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式为：应纳税额=完税价格乘以关税税率从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量乘以单位税额

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