支付保证金的会计分录如何处理？

本篇文章给大家谈谈支付保证金的会计分录如何处理？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

支付保证金如何编制会计分录

企业在交易过程中购买商品时，为了确保交易的完成有时需要支付一定的保证金，一般计入其他应收款科目核算，相关的会计分录怎么写？

支付保证金的会计分录

借：其他应收款

贷：银行存款/库存现金

收到退还保证金时

借：银行存款/库存现金

贷：其他应收款

保证金无法退回时

借：营业外支出

贷：其他应收款

什么是其他应收款？

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

营业外支出是什么？

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。为此，要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。企业发生各项营业外支出时，记入这个账户的借方；期末结转损益时，从贷方转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户无余额。

库存现金是什么？

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

保证金减值计提怎么做会计分录

应收分保账款的会计处理

1、再保险分出人确认保费收入且向再保险接受人摊回分保费用时：

借：应收分保账款

贷：摊回分保费用

再保险分出人支付赔付款项并向再保险接受人摊回成本时：

借：应收分保账款

贷：摊回赔付支出

2、再保险接受人取得再保险合同保费收入时：

借：应收分保账款

贷：保费收入

再保险接受人计算存出分保保证金利息时：

借：应收分保账款

贷：利息收入

“应收分保账款”科目主要用于核算保险企业从事再保险业务时应收取款项的金额。企业可按再保险分出人或再保险接受人和再保险合同的类别设置对应的二级明细科目。

计提存货跌价准备怎么做会计分录

借:资产减值损失-存货减值损失

贷:存货跌价准备

存货跌价准备的转销

企业计提了存货跌价准备,如果其中有部分存货已经销售,则企业在结转销售成本时,应同时结转对其已计提的存货跌价准备.

借:存货跌价准备

贷:主营业务/其他业务成本

存货跌价准备纳税如何调整?

计提的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额.

如果之前确认过存货跌价准备.当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务处理.但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非存货账面价值),这部分存货跌价准备需要做纳税调减.

按照国家的规定,各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得在税前扣除,须遵循真实发生的据实扣除原则,因此在计算应交纳所得税时,是以利润总额为基础,并严格按照税法的规定进行调整,先确定应税所得,再乘以适用所得税率求得.

根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定:"企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础.企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.?它的会计分录写法是比人们想象中的要简单很多,难度一点都不大.但是,财务在工作中也要能知道存货到底是跌价了,还是升值了,如果公司存货是升值而不是跌价的话,它在做账上分录也会不一样.

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