减免所得税的会计分录怎么做？
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所得税减免如何进行账务处理所得税减免的会计分录
所得税减免如何进行财务处理?会计分录怎么做?这一财税知识，会计人员工作中常常用到。对于实行所得税即征即退、先征后返的企业，计提所得税时应当借记所得税，贷记应交税金-企业所得税。接下来就一起来看看关于所得税减免的账务处理吧!
所得税减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?
一、如果是实行所得税即征即退，先征后返(政策性减免)的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
3、收到时:
(1)本年度收到减免税
借:银行存款
贷:所得税
(2)下年度收到减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、确认时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：
1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本.收到退税时，会计分录如下：
借:银行存款
贷:实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
小微企业所得税减免的账务处理怎么做?
如果以“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税减免政策”为例，其前提就是查账征收。账务处理的时候应当对应缴纳的增值税进行计算，接着计提入账。比如，利润是10万元，没有其他调整项，则计算出来的所得税为10*50%*20%=1万元。那么账务处理怎么做?小微企业所得税返还如何进行会计处理?
借：所得税费用10000
贷：应交税费-企业所得税10000
企业所得税减免会计分录
企业所得税减免会计分录
假设企业所得税200,减免80,实际缴纳120元.
分录直接就:
借:所得税费用120
贷:应交税费-应交企业所得税120(那个80的减免不用做分录)
缴纳时候
借:应交税费-应交企业所得税120
贷:银行存款120
哪些企业免征企业所得税
1、小规模纳税人
自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.
政策依据:《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)
2、供热企业
自2019年1月1日至2020年供暖期结束,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税.
政策依据:《财政部国家税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕38号)
3、边销茶生产企业
边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税(企业名单见下方"政策依据"链接).
政策依据:《财政部税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第83号)
4、符合条件的扶贫捐赠单位或个体
自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税.在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策.
政策依据:《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号)
5、文化企业
自2019年1月1日起至2023年12月31日,对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入,免征增值税.
对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税.
政策依据:《财政部国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》(财税〔2019〕17号)
6、社区养老托育家政企业
自2019年6月1日至2025年12月31日,为社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税.
政策依据:《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号)
企业所得税减免会计分录如上,如果公司获得企业所得税减免而财务不懂得入账,就可以参考这些分录.另外,财务也可以去关注其它税费减免分录的做法,它们都有可能在之后的实务工作中遇到,提前学习了解实际发生后才能处理.
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