消费税与增值税的计税依据有何区别？

相信很多人对消费税与增值税的计税依据有何区别？都不是特别的了解，今天就来帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

以增值税和消费税为计税依据的税种

以增值税和消费税为计税依据的税种是教育费附加及城建税。

城市维护建设税是以实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据，分别与增值税，消费税同时缴纳。如果公司不需要缴纳增值税，很显然也就不需要缴纳城市维护建设税。附加税其实是教育附加和地方教育附加，准确的说法是“费”而不是“税”，不过对于老板们来说，反正都是要交的，就“税、费”一起说了。城市维护建设税，根据所在地不同，有7%、5%和1%三档税率，以你缴的增值税为计税依据，与增值税一起缴。

增值税的特征为：

1、以增值额为课税对象。从征税对象看，无论各国的法定增值额有多大差别，增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。以增值额为课税对象是增值税最基本的特点；

2、实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税；

3、实行多环节征税。从纳税环节看，增值税实行多环节征税，即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税，而不是只在某一环节征税。

增值税是一种流转税。增值税销项税额与进项税额的差额就是应纳增值税额。增值税是价外税，在会计核算中，销项税额与进项税额与成本费用无关，提取销项税和进项税额抵扣都在“应交税费—应交增值税”科目核算，与财务费用无关，也不反映到利润表里。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第三条

纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

消费税和增值税的计税依据有何异同

消费税与增值税的联系：

（1）两者都对货物征收，都属于流转税；

（2）对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。

消费税与增值税的区别：

（1）范围不同：消费税征收范围具有选择性，只对15个列举的税目征税，不是对所有的消费品都征收；而增值税普遍征收；

（2）与价格的关系不同：消费税是价内税，计税依据中包含消费税，且计算企业所得税时可以税前扣除，而增值税是价外税，计税依据中不包含增值税，且计算企业所得税时不可以税前扣除；

（3）纳税环节不同：消费税征税环节具有单一性，除卷烟批发和超豪华小汽车外只在单一环节征收，而增值税在所有的流转环节都征收。

（4）计税方法不同：消费税根据应税消费品不同有从价定率、从量定额、复合计税三种方法，而增值税根据纳税人不同有一般计税和简易计税两种方法；

（5）扣税范围和方法不同：消费税只有在列举的范围内按实耗扣税法（即生产领用数量）扣税，而增值税按购进扣税法普遍扣税。

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