递延所得税费用与负债的关系是什么？

相信很多人对递延所得税费用与负债的关系是什么？都不是特别的了解，今天就来帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

1、递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。

因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

负债的“计税基础”在理论上：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额。

2、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。

资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

资产的“计税基础”，资产的计税基础=未来可税前列支的金额，未来允许作为成本或费用于税前列支的金额。这点大家应可以理解。

3、递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

扩展资料

递延所得税费用和递延所得资产的关系

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。

那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

参考资料来源：百度百科-递延所得税费用

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税，

当期所得税费用就是当期应交的所得税

递延所得税=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产

应交所得税（期末-期初）指本期计提的应交税费减去本期已经交的所得税，

利润表中“所得税费用”项目指的是当期所得税费用加上递延所得税，也就是所得税费用科目在结转前的余额。

现金流量表中与经营活动有关的支付各项税费的项目=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（应交增值税—已交税金）-（应交所得税期末余额-期初余额）

具体运用要看题目的要求，涉及到递延所得税的基本会计分录如下：您可以理解一下

借：所得税费用（包括本期和递延所得税）

递延所得税资产（表示本期由可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产）

贷：应交税费—应交所得税（表示本期应交给税务机关的所得税）

递延所得税负债（表示本期由应纳税暂时性差异形成的递延所得税负债）

（1）当期所得税费用，即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用；

（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：

借：递延所得税负债

贷：所得税费用

根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。

文章分享结束，递延所得税费用与负债的关系是什么？的相关内容你都知道了吗？欢迎有问题再来本站了解哦！