进项与销项会计分录如何处理？
今天来为大家解答进项与销项会计分录如何处理？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！
待转销项税额会计分录是什么
结转增值税会计分录是什么？
企业结转的增值税，一般分为结转进项税、销项税的核算，计入应交税费科目处理，相应的会计分录如何编制？
结转增值税的会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
计提和缴纳增值税的会计分录
1、增值税计提和缴纳
计提时
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
下月交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。
应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
待转销项税额会计分录
1、结转销项税额
借:应交税金-待转销项税额
贷:应交税金-应交增值税-未交增值税
2、结转进项税额
借:应交税金-应交增值税-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-销项税
"待转销项税额"明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.
"进项税额大于销项税额"如何做分录?
进项税大于销项税可不作帐务处理.
1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项,期末时
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
缴纳时
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
2、进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等,都要作进项税转出.
借:主营业务成本
管理费用--福利
贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)
3、转出多交增值税,本月多交转出多交
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
4、本月缴纳本月增值税,先预缴增值税,等真正要缴时才用到此二级科目
借:应交税费--已交增值税
贷:应交税费--未交增值税写法如上,在公司实际发生需要用到待转销项税额时,入账分录的写法可以参考上文.要是财务在工作中遇到了增值税相关的疑问,自己不是很确定也担心做错,最好先跟网站老师询问得到正确答案后再来进行处理.
退货进项税额转出会计分录怎么处理
进项销项税额转出会计分录
1、进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税;贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额
2、销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-销项税额;贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3、月末结转:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数);贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
企业应纳税额计算和申报怎么做?
1.应纳税额:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.
2.纳税申报:
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的.
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度.
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人.
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税.如何处理?整体上来说,企业的进项税额和销项税额如果是需要转出处理的话,那么在会计分录上是可以通过应交税费下转出未交增值税和应交进项税额的科目处理,在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来本网站上进行搜索,这里有很多专业的会计老师指导你们的.
收到退还的个税手续费怎么做会计分录？
个税手续费是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按比例取得返还的手续费。其具体的会计分录怎么做？
企业收到退还的个税手续费会计分录
1、企业收到退还的个税手续费时：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、企业将个税手续费返还员工时：
借：管理费用——员工工资（返还手续费部分）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
发放时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款
什么是个人所得税呢？
个人所得税是以个人（含个体工商户、个人独资企业、合伙企业中的个人投资者、承租承包者个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
个人所得税的征收范围包括那些？
1、工资、薪金所得
2、个体工商户的生产、经营所得
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4、稿酬所得
5、特许权使用费所得
6、利息、股息、红利所得
7、财产租赁所得
8、财产转让所得
个税会计分录
计提工资：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资(应发数)
贷：应交税费—应交个人所得税
银行存款(实发数)
缴纳个人所得税：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
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