纳税调整减少额包含哪些内容？

相信很多人对纳税调整减少额包含哪些内容？都不是特别的了解，今天就来帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

纳税调整减少额是什么意思

纳税调整减少额的意思：是指按照税法规定对企业利润所得进行调整的金额。

纳税调整额包括纳税调整增加额以及纳税调整减少额，其具体内容如下：

1、纳税调整增加额，主要是指税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额如税收滞纳金、罚款、罚金等；

2、纳税调整减少额指的是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，主要包括企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。

小规模纳税人和一般纳税人的区别：

1、小规模纳税人年度应该征收的增值税销售额小于或等于500万，而一般纳税人年度应该征收的增值税销售额大于500万；

2、小规模纳税人会计核算不健全，对于增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，小规模纳税人不能做到正确的核算，而一般纳税人能进行健全的会计核算；

3、小规模纳税人不能按相关规定报送有关税务资料，而一般纳税人能按相关规定报送有关税务资料；

4、小规模纳税人可以向一般纳税人进行转换，但是一般纳税人是无法转换为小规模纳税人的；

5、小规模纳税人使用的法定征收率为3%，特殊征收率为5%，而一般纳税人使用的税率为0、6%、9%以及13%这几个档位；

6、两者的计算方法计算公式也不相同。

已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

【法律依据】：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条

企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

纳税调整增加额有哪些项目

纳税调整增加额的项目有：

1、福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增；

2、职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额；

3、工会经费以工资薪金*2%为扣除限额；

4、捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额；

5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额；

6、广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额；

7、计提的资产减值准备全部调增；

8、预提的费用，实际未发生的，全部调增；

9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；

10、罚款、税收滞纳金需要调增；

11、养老保险医疗保险超过限额也要调增。

纳税调整增加额扣除标准：

1、职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%；

2、业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%；

3、广告费和业务宣传费：销售（营业）收入的15%以内据实扣除；

4、企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额；

5、税收滞纳金、罚款、罚金，计提的各种资产的减值准备。

纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额等。

【法律依据】：

《企业所得税税前扣除办法》第六条

除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：

（一）贿赂等非法支出；

（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；

（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；

（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

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