如何进行递延所得税资产的调整分录？

其实如何进行递延所得税资产的调整分录？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

所得税费用的会计分录怎么做

财务的日常工作除了要对公司产生的各种费用进行入账，还要去当地的税务局办理有关业务，对于所得税费用的会计分录要如何编制？

所得税费用的会计分录

1、每月计提的所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、按季度预交税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、每月结转到本年利润科目做所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用的相关计算公式有什么？

应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损

当期所得税（应交所得税）＝应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用（或收益）

＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）

＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

调整递延所得税资产分录

1、企业产生递延所得税资产时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

2、企业调整并减少递延所得税资产时：

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税资产

企业调整递延所得税资产时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，并可以按照可抵扣暂时性差异等项目类别设置对应的二级明细科目。

关于如何进行递延所得税资产的调整分录？到此分享完毕，希望能帮助到您。