跨年企业所得税如何进行分录？

如果您还对跨年企业所得税如何进行分录？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

1、企业补计提跨年的企业所得税时：

借：以前年度损益调整——补计提所得税

贷：应交税费——应交所得税

2、企业补缴纳企业所得税和滞纳金时：

借：应交税费——应交所得税

营业外支出——滞纳金

贷：银行存款

企业产生跨年企业所得税时，可以通过“以前年度损益调整”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目、“营业外支出”等科目处理，其中“以前年度损益调整”科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。具体会计分录该怎么做？

企业所得税的会计分录是什么？

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、应补上一年所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业可按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

企业所得税是什么？

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

OK，关于跨年企业所得税如何进行分录？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。