待抵扣进项税额的会计分录如何处理？
大家好，待抵扣进项税额的会计分录如何处理？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于待抵扣进项税额的会计分录如何处理？的知识，下面我们开始吧！
简易征收进项税转出如何做会计分录
简易计税进项税额转出的会计分录
增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:
1、原材料
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
之前是:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
2、固定资产:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
进项税额为什么要转出成本?
答:进项税额转出成本的分录
因为是出口退税不得免抵的部分,当初你购进的原材料是为了出口产品而发生的,一般是抵扣了17%的税金,但现在你的退税率如果只有13%的话,那么你的4%的差额部分就要转入主营业务成本了,理由很简单,那就是将你的抵扣税率调整到与退税率一样.
1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额,如:该单位的税率是17%,退税率是9%,则税差是8%.
2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税,该进项税是不允许抵扣的,需作进项税额转出,但这是征对执行免抵退的工业企业来说的,其计算公式:
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率),该部分税额作进项税转出,计入主营业务销售成本
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、出口销售时的会计凭证
借:应收帐款(应收外汇)
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税)。对于刚学会计的人而言这是一个难题，所以在上面小编为你整理了简易计税进项税额转出的知识点，相信只要仔细阅读认真分析，你以后就能轻松运动并灵活运用这类题型了。
销项税抵扣进项税怎么做会计分录
一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
2、购进原材料时
借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
3、如果当月有进项税额转出
借:版在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
二、月末结转
1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
2、月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税金--未交增值税
3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂权时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做?
理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证
所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.
这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款
月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.?整体上来说都是通过应交增值税科目处理的,但是根据不同进项税额抵扣的情况可以做未交增值税或者转出增值税的明细科目记录;后期如果是在借方有留抵税额的话可以不用做账务处理,想了解更多关于进项税额和销项税的账务处理资料,欢迎你们来我们网站上搜索相关资料学习,一定会有所收获的.
已认证未抵扣的进项税额转出的会计分录
未认证发票进项税转出时会计怎么做账？
发票进项税转出的知识点我们已经了解过，那么未认证的发票进行进项税转出时会计应该怎么做账呢?和深空网一起来学习一下吧!
未认证发票进项税转出的会计分录如下
1、进项发票未认证时
借：原材料/库存商品
借：应交税费——待抵扣增值税进项
贷：银行存款/应付账款
2、认证通过后
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——待抵扣增值税进项
在正常的销售情况下，，向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额，这部分税额因其不参与成本和损益的计算，直接在应缴税费科目中核算，也就不存在是否在所得税前扣除问题。
购进后发生损失时，进项税可以抵扣吗?
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品
增值税发票未认证会计分录怎么写？
公司拿到增值税专用发票时需要按规定进行认证，认证抵扣后方可入账处理。如果拿到的增值税发票，并未认证，该如何做会计分录？
增值税发票未认证会计分录
1、如果公司拿到发票但没有认证的账务处理是：
借：库存商品/原材料
应交税费-待抵扣进项税额
贷：应付账款/银行存款
2、如果公司拿到发票且得到认证当月的账务处理是：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税额
什么是应交税费？
是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
什么是待抵扣进项税额？
是核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
好了，文章到这里就结束啦，如果本次分享关于待抵扣进项税额的会计分录如何处理？的内容对您有所帮助，还望关注下本站哦！