现金流量比率如何计算？

大家好，现金流量比率如何计算？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于现金流量比率如何计算？的知识，下面我们开始吧！

现金流量比率计算公式

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

经营现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债。

现金流量比率就是现金流动负债比率

比例：

经营活动现金净流量占总现金流出的比率。该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。

比率越高，说明企业的财务弹性越好。不同行业由于其经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。

现实作用

通过该比率分析，可了解维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源，从而判别企业财务状况是否良好、公司运行是否健康。

一般而言，公司现金流入以经营活动为主，以收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资等取得的现金为辅，是一种比较合理的结构。

预警信号：与主营业务收入利润率指标相类似，当经营现金流量比率低于50%时，预警信号产生。

现金流动负债比率是怎么计算的

对于会计人员而言，除了要掌握账务处理的技能外，也要熟悉各项财务指标的计算。比如企业当期偿付短期负债的能力，可通过现金流动负债比率来反映。对于现金流动负债比率，应如何计算？

现金流动负债比率的计算公式

计算公式为：现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%。

年经营现金净流量是指一定时期内，由企业经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。

现金流动负债比率是企业一定时期的经营现金净流量和流动负债的比率，用来反映企业当期偿付短期负债的能力。

现金流动负债比率一般多少比较合适？

现金流动负债比率不同行业、不同企业这个指标的比例是有所不同，因此是没有一个统一的合适比例的。

一般该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。

现金流动比率需要注意什么问题？

一是对经营活动产生的现金净流量的计量。企业的现金流量分为三大类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。计算企业现金流动负债比率时所取的数值仅为经营活动产生的现金流量。这是因为企业的现金流量来源主要取决于该企业的经营活动，评价企业的财务状况也主要是为了衡量企业的经营活动业绩。投资及筹资活动仅起到辅助作用且其现金流量具有偶然性、非正常性，因此用经营活动产生的现金流量来评价企业业绩更具有可比性。

二是对流动负债总额的计量。流动负债总额中包含有预收账款。由于预收账款并不需要企业当期用现金来偿付，因此在衡量企业短期偿债能力时应将其从流动负债中扣除。对于预收账款数额不大的企业，可以不予考虑。但如果一个企业存在大量的预收账款，则必须考虑其对指标的影响程度，进行恰当的分析处理。

关于现金流量比率如何计算？到此分享完毕，希望能帮助到您。