退货时如何进行会计分录？
今天小编来为大家解答退货时如何进行会计分录？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
退货进项税额转出会计分录怎么处理
进项销项税额转出会计分录
1、进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税;贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额
2、销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-销项税额;贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3、月末结转:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数);贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
企业应纳税额计算和申报怎么做?
1.应纳税额:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.
2.纳税申报:
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的.
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度.
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人.
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税.如何处理?整体上来说,企业的进项税额和销项税额如果是需要转出处理的话,那么在会计分录上是可以通过应交税费下转出未交增值税和应交进项税额的科目处理,在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来本网站上进行搜索,这里有很多专业的会计老师指导你们的.
收到退还的个税手续费怎么做会计分录？
个税手续费是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按比例取得返还的手续费。其具体的会计分录怎么做？
企业收到退还的个税手续费会计分录
1、企业收到退还的个税手续费时：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、企业将个税手续费返还员工时：
借：管理费用——员工工资（返还手续费部分）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
发放时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款
什么是个人所得税呢？
个人所得税是以个人（含个体工商户、个人独资企业、合伙企业中的个人投资者、承租承包者个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
个人所得税的征收范围包括那些？
1、工资、薪金所得
2、个体工商户的生产、经营所得
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4、稿酬所得
5、特许权使用费所得
6、利息、股息、红利所得
7、财产租赁所得
8、财产转让所得
个税会计分录
计提工资：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资(应发数)
贷：应交税费—应交个人所得税
银行存款(实发数)
缴纳个人所得税：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
收入已入账发生退货如何写会计分录
企业在生产经营活动中，有时会遇到相关收入已经入账但是却发生退货的情况，这种情况往往是企业不愿意看到的，发生退货时对于已经入账的收入，会计人员应如何编制相关的会计分录？
收入已入账发生退货的会计分录
一、企业的收入已经进行入账处理后又发生了退货的情况时的相关的会计分录如下
企业在出现这种情况时，应当冲销当初在确认收入时的会计分录，会计人员做相关的相反的会计分录为：
1、企业是在当月确认的收入时的会计分录为：
借：主营业务收入
贷：应收账款等
应交税费--应交增值税(销项税额)(红字)
2、企业在期末时尚未收到对方的账款时的会计分录为：
借：应收账款--xx公司
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
(1)企业应当同时结转成本，相关的会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
(2)企业在收到对方支付的账款时相关的会计分录为：
借：银行存款
贷：应收账款
3、企业如果在下月时发生退货的情况，则相关的会计分录为：
借：主营业务成本（红数）
库存商品
贷：银行存款/应收账款
主营业务收入（红数）
应交税费--应交增值税(销项税额)（红数）
什么是主营业务收入？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入；交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入；批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入；建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入；房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入；其他行业企业的主营业务收入指经营收入。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
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