定额发票收入如何进行会计处理？

今天小编来为大家解答定额发票收入如何进行会计处理？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

通用定额发票怎么做账

通用定额发票怎么做账?

定额发票是税局专门印制,不用填开的,有固定数额的发票.定额发票的使用范围一般为娱乐业、饮食业、停车场收费、其他服务业劳务的单位和个人.

如果是交税,与营业税一样.

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交营业税

结转纳税成本:

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

实际交税时:

借:应交税金-应交营业税

贷:库存现金

如果是报销

借:管理费用/营业费用/制造费用/库存商品

贷:库存现金/银行存款/应付账款

定额发票怎么作为原始凭证入账?

定额发票没有记账联,但每本定额发票均有汇总记账联,可以以此联作原始凭证入账.

会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

首先,定额发票不是在一整本使用完毕后整本入账(刨除税务局已核定好定额税款),是当月实际发生额,作为销售收入.其次,两联发票,销售方使用记账联作为原始凭证入账.再者,自制发票明细表不能作为原始凭据入账,但是可以作为辅助会计信息.

定额发票是税局专门印制的,不用填开的,有固定数额的发票.年应税销售额商业50万元以下、工业30万元以下的小规模纳税人应使用定额发票,定额发票共有小额10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元、2000元、5000元、10000元等11种面额的版本,配套使用定额发票清单,纳税人可根据业务需要选择使用.

通用定额发票怎么做账?定额发票如何作为原始凭证入账?上述内容都一一进行说明.处理通用定额发票做账时,可以参考其他发票做账方法.大家需要注意的是,通用定额发票的数额是已经固定了的,不需要填开,也不能随意修改上述金额.

开具定额发票如何做账

会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

首先：定额发票不是在一整本使用完毕后整本入账（刨除税务局已核定好定额税款），是当月实际发生额，作为销售收入。

其次：两联发票，销售方使用记账联作为原始凭证入账。

再者：自制发票明细表不能作为原始凭据入账，但是可以作为辅助会计信息。

扩展资料：

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

企业对坏账的处理有直接核销法和备抵法两种，比较而言，备抵法更符合配比原则与谨慎性原则，因而受到青睐。

备抵法又分为赊销百分比法、应收账款余额百分比法和账龄分析法，三者各有优缺点，对这些方法，不同的人有不同的偏好。而实行严格的坏账核销制度，不以方法的采用而区分，它主要包括以下三个方面的内容：

（1）准确地判断是否为坏账，坏账的核销至少应经两人之手。准备地判断坏账及其多寡并不是一件容易的事情。

而两人以上的经手为防止舞弊提供可能。如某位销售员对已收回的应收账款装入自己的口袋而向上级申报为坏账。

（2）在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销，对已核销的坏账仍要进行专门的管理，只要债务人不是死亡或破产，只要还有一线希望都不能放弃。同时还为以后的核对及审查留下信息。

（3）对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理，先做重现应收账款的会计分录，后做收款的会计处理。这样做有利于管理人员掌握信息：客户希望重塑良好形象的愿望。

参考资料来源：百度百科-应收账款

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