递延所得税资产减值的计提方式有哪些？

今天来为大家解答递延所得税资产减值的计提方式有哪些？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！

递延所得税资产计提减值,不需要计提减值递延所得税资产是不计提减值的,如果减值转回,直接转回递延所得税资产就可以.因为资产减值后会确认递延所得税资产.递延所bai得税资产的产生是由于资产或负债的账面价值和计税基础不同而产生的可抵扣暂时性差异,因为他在以后年度肯定能够得到弥补.

递延所得税资产如果发生减值

1、转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除,在这种情况下,就允许企业对"递延所得税资产"计提减值准备,具体会计分录是借记"所得税费用",贷记"递延所得税资产减值准备".

递延所得税资产发生减值的会计分录如下:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产减值准备

本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算.本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

递延所得税资产的主要账务处理

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

递延所得税资产计提减值吗?小编介绍到是要分为两种情况的,如果减值转回下直接转回的递延所得税资产计提减值,不需要计提减值递延所得税资产是不可以的,在处理的时候我们一定要学会区分,以上就是小编整理的全部内容,感谢您的阅读!

递延所得税，简单来说就是会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。

递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

递延所得税负债的主要账务处理：

1.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

2.资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

3.本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

拓展资料

产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。

这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：

1.某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产；

2.税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债；

3.某些情况企业需要计提预计负债（如预提售后服务费用），而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。

文章分享结束，递延所得税资产减值的计提方式有哪些？的相关内容你都知道了吗？欢迎有问题再来本站了解哦！