税控盘会计分录的具体内容是什么？

今天给各位分享税控盘会计分录的具体内容是什么？的一些内容，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在就马上开始吧！

税控盘会计分录怎么做

购买税控盘和维护费，

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；

首次购买税控盘，金税盘和维护费，抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税（减免税款），

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，

一般纳税人，

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

购买税控盘的会计分录

税盘维护费会计分录可分为一般纳税人和小规模纳税人两种会计分录具体如下：

一般纳税人支付维护费时：

借：管理费用。

贷：银行存款(或库存现金)。

由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用：

借：应交税费—应交增值税(减免税)。

贷：管理费用。

小规模纳税人。

购买盘或者支付服务费时会计分录为：

借：管理费用。

贷：银行存款等科目。

抵减税款。

借：应交税费——应交增值税。

贷：管理费用。

企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。

会计分录：

会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。

会计分录是记账凭证的最简化形式，是会计复式记账原理的具体体现，是会计记账的数据基础。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

关于税控盘会计分录的具体内容是什么？到此分享完毕，希望能帮助到您。