出差报销差旅费的会计分录怎么做？

本篇文章给大家谈谈出差报销差旅费的会计分录怎么做？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

差旅费报销如何做账务处理

员工出差是一件很常见的事情，而员工出差所必需的费用一般都是由公司报销的，这笔费用就是所谓的差旅费。那么员工差旅费时，具体的账务处理怎么做？

差旅费报销的会计分录

一、出差前，出差人员预支差旅费，此时还尚未出差，并没有产生费用，所以这笔钱算是出差人向公司借的钱，因此，会计分录如下：

借：其他应收款——xx职工

贷：库存现金

二、出差结束后，员工已回，拿出各种凭证来进行差旅费的报销，此时的费用已经发生了，因此，会计分录如下：

借：管理费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)

正常情况下，差旅费是可以抵扣增值税的，但如果出差住宿费超过了标准，还可以抵扣增值税吗？

根据财政部和国家税务总局的规定，发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额对应的进项税额不得抵扣。

此时的账务处理如下：

借：管理费用

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

什么是其他应收款？

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

管理费用是什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

事业单位出差报销差旅费会计分录如何编制

事业单位属于社会服务组织，表现形式为组织或机构的法人实体，对于事业单位职工出差回来报销差旅费的业务，应如何做会计分录？

事业单位出差回来报销差旅费的会计分录

如果没有向单位借钱：

借：事业支出－差旅费

贷：库存现金

借出时：

借：其他应收款

贷：库存现金

报销时：

全部花完

借：事业支出－差旅费

贷：其他应收款

有剩余现金：

借：库存现金

事业支出－差旅费

贷：其他应收款

补款时：

借：事业支出－差旅费

贷：库存现金

其他应收款

其他应收款是什么？

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

企业发生其他各种应收、暂付款项时，

借：其他应收款

贷：库存现金等

收回或转销各种款项时，

借：库存现金／银行存款等

贷：其他应收款

本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

事业支出怎么理解？

“事业支出”科目用于核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出，并且可以设置“基本工资”、“补助工资”、“职工福利费”、“社会保障费”等明细科目，进行明细核算。

出差报销差旅费的会计分录怎么做？的问题分享结束啦，以上的内容解决了您的问题吗？欢迎您再来本站了解知识哦！