预防性和检查性控制措施有哪些？

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审计预防性控制有哪些

审计预防性控制有：

1、计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案。

2、在更新采购档案之前要有收货报告。

3、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定。

4、系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试。

预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生。预防性控制可能是人工的，也可能是自动化的。

检查性控制：

1、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目。

2、将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核。记录所有超过预算2%的差异情况和解决措施。

3、系统每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查。

4、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因。

检查性控制的检查性控制与预防性控制的区别

与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大。许多检查性控制取决于被审计单位的性质、执行人员的能力、习惯和偏好。检查性控制可能是正式建立的程序，如编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目，也可能是非正式的程序。

有些检查性控制虽然并没有正式地设定，但员工会有规律地执行并作记录，这些控制也是被审计单位内部控制的有机组成部分。例如，财务总监复核月度毛利率的合理性；信用管理部经理可能有一本记录每月到期应收款的备查簿，以确定这些应收款是否收到，并追查挂账的项目；财务总监实施特定的分析程序来确定某些费用与销售的关系是否与经验数据相符，如果不符，调查不符的原因并纠正其中的错报等。

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