往来款会计如何进行账务处理？

其实往来款会计如何进行账务处理？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

公司生产经营过程中经常发生往来款业务，已经开具发票的情形下收到货款一般借记银行存款，贷记应收账款。下面一文将为大家详细介绍收到往来款怎么做账务处理?会计分录怎么做?

收到往来款的账务处理，怎么做会计分录？

1、已经开具发票的情形下收到货款，账务处理如下：

借：银行贷款

贷：应收账款

2、未开具发票的情形下收到货款，会计分录如下：

借：银行存款

贷：预收账款

3、实际开具发票时，账务处理如下：

借：预收账款

贷：应收账款

收到公司预付的往来款怎么做账?

其他公司支付我公司的预付，账务处理如下：

借：银行存款贷：预收账款——xx公司我公司支付给其他公司的预付，会计分录如下：

借：预付账款——xx公司贷：银行存款

公司往来款是否需要缴税?

1、如果是预收账款科目核算的预收工程款、预售房款等，收到款项的时候，需要缴纳营业税、城建税及教育附加等。

2、如果是长期挂账，应付账款、其他应付款、预收账款科目的余额确实不需要支付或者无法支付，结转到“营业外收入”科目中，这时需要缴纳所得税。

企业之间往来款是否需要开票?

答：公司的借款不需要开具发票，因为这是需要归还的款项，只需记入应收款里。

如果属于公司借款利息，则需向对方开具发票。

参考文件：《自治区地方税务局关于明确若干所得税税收政策管理问题的通知》桂地税发〔2010〕19号

会计人员有时候处理账务会发现一些账实不符的问题，比如现金日记账账面余额与库存现金数额不符。对于账实不符的情况，该如何做账务处理？

1、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不符

对于银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符的情况，会计人员首先应核对开户银行转来的对账单，以此查明银行存款的实有数额。发现开户银行转来的对账单与银行存款日记账不一致，主要因素是可能存在未达账项，也可能是双方或一方记账有错误。出现未达账项的状况时，可以通过编制银行存款余额调节表进行调整。

2、债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不符

出现债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符的情况，会计人员可以通过发函询证的方式来核算。

以保证往来账户记录完整正确作为基础，将编制的“往来款项对账单”向有关往来单位寄送，待对方单位核对后退回后，若是盖了章的，则表示对相符；如果出现了不相符的情况，需向对方单位了解具体情况。据此编制“往来款项清查表，其中要对相符与不相符的款项进行注明。

3、财产物资的实有数额与各项财产物资明细账余额不符

如果出现财产物资的实有数额与各项财产物资明细账余额不相符的情况，则会计人员先要对各项财产物资进行盘点，然后将其结果逐一填制盘存单。同时，要与账面余额记录进行核对，对盘盈和盘亏数进行确认，最后再填制账存与实存的对比表，将其作为整账面记录的原始凭证。

4、库存现金数额与现金日记账面余额不符

对于库存现金数额与现金日记账面余额不符的情况，会计人员应采用实地盘点的方式对库存现金的实存数进行确定，接着将结果与现金日记账的账面余额进行核查比对，以此来确定账实是否相符及具体盈亏情况。清查现金后，填写“现金盘点报告表”，并以此为根据调整现金日记账的账面记录。

文章分享结束，往来款会计如何进行账务处理？的相关内容你都知道了吗？欢迎有问题再来本站了解哦！