预缴所得税的会计分录怎么做？

其实预缴所得税的会计分录怎么做？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

异地预缴企业所得税的账务处理怎么做

实际生活中存在公司注册登记地和实际经营地不一致的情况，该情况则为企业异地经营，对于异地经营预缴企业所得税，具体的账务处理怎么做？

预缴企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

什么是企业所得税？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税的纳税人包括居民企业与非居民企业。需要注意的是，个人独资企业与合伙企业不需要缴纳企业所得税。

企业所得税的计算公式

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目（成本、费用、税金、损失等）

应纳税额=应纳税所得额×税率

企业所得税需要计提吗怎么做会计分录

需要。企业所得税是按照年度计算并分期预缴的税种，最终需要在年末进行汇算清缴。在账务处理上，按照月度或季度进行计提，并在预缴期限内缴纳预缴税款。年度结束后，需要在5个月内进行年度汇算清缴。

按月或季度计提当期所得税费用时（按会计利润计提）：

借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

实际预缴税款时：

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

企业计提本月或本季度所得税费用金额为同期利润表中的利润总额本年累计数与适用税率的乘积扣减本纳税年度已计提的应交所得税后的金额。

汇算清缴时，年度应纳税所得额=会计利润+/-纳税调整项目金额。

年度应纳税额=年度应纳税所得额×适用税率。

汇算清缴应补（退）税额=年度应纳税额-已预缴税款。

汇算清缴需要补税，计提分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费——应交所得税。

补缴税款调整损益调整：

借：利润分配——未分配利润，

盈余公积，

贷：以前年度损益调整。

补缴税款时：

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

汇算清缴退税的，和补缴分录相反：

借：应交税费——应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整所有者权益：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配——未分配利润，

盈余公积。

收到退税款时：

借：银行存款，

贷：应交税费——应交所得税。

企业所得税怎么算？

所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

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