预交企业所得税的会计处理方式是什么？

今天周边号来为大家解答以下的问题，关于预交企业所得税的会计处理方式是什么？，这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

预缴企业所得税账务处理怎么做

企业生产经营过程中，取得收入的同时应按现行税法规定缴纳企业所得税。预缴企业所得税时，会计人员如何做账务处理？

预缴企业所得税如何做账？

1、预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税在利润表中反映：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

所得税费用可以理解为企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用属于损益类科目，主要对企业负担的所得税进行核算，一般不等于当期应交所得税。

所得税费用一般是当期所得税和递延所得税之和。

企业所得税是什么？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

适用税率：

企业所得税基本税率为25%；居民企业中符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

预缴企业所得税的账务处理怎么做

我国的税种繁多，一般土地增值税，增值税，企业所得税等，都会出现预缴的情况。其中预缴企业所得税的情况，该如何做账？

预缴企业所得税的会计分录

按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业所得税的会计分录

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是应交税费？

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、车船税、教育费附加、城建税等。

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”等设置明细科目从而进行明细核算。

所得税费用怎么理解？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，期末时应当将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

什么是企业所得税？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

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